現金凈流量演算法

『壹』 營業現金凈流量計算公式

營業現金凈流量的計算公式：

1、營業現金凈流量＝現金流入－現金流出＝收入－付現成本－所得稅。

2、所得稅＝（收入－付現成本－非付現成本）×所得稅稅率。

3、營業現金凈流量＝收入－付現成本－（收入－付現成本－非付現成本）×所得稅稅率＝收入－付現成本－非付現成本＋非付現成本－（收入－付現成本－非付現成本）×所得稅稅率＝（收入－付現成本－非付現成本）×(1-所得稅稅率）＋非付現成本＝稅後營業利潤＋非付現成本。

4、稅後營業利潤＝收入×(1-所得稅率）－付現成本×(1-所得稅率）－非付現成本×(1-所得稅率）。

5、營業現金凈流量＝稅後營業利潤＋非付現成本＝收入×(1-所得稅率）－付現成本×(1-所得稅率）－非付現成本×(1-所得稅率）＋非付現成本＝收入×(1-所得稅率）－付現成本×(1-所得稅率）－非付現成本×所得稅率。

公式之間的轉換：

營業現金凈流量

＝營業收入－付現成本－所得稅

＝營業收入－（營業成本－非付現成本）－所得稅

＝營業收入－營業成本＋非付現成本－所得稅

＝稅後營業利潤＋非付現成本

＝（收入－付現成本－非付現成本）×（1-所得稅稅率）＋非付現成本

＝收入×（1-所得稅稅率）－付現成本×（1-所得稅稅率）＋非付現成本×所得稅稅率

『貳』 凈現金流量計算公式

凈現金流量=經營活動現金凈流量+籌資活動現金凈流量+投資活動現金凈流量。

凈現金流量是現金流量表中的一個指標，是指一定時期內，現金及現金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價數額。

凈現金流量經營期計算：

凈現金流量計算是現值計算的基礎，在項目投資決策中十分重要。

經營期凈現金流量計算是以收付實現制為基礎的，不僅要考慮收入、成本，還要區分付現成本與非付現成本。在考慮所得稅因素的情況下，凈現金流量計算變得比較復雜。

首先，須根據收入、付現成本、非付現成本計算稅前利潤。

然後，再按稅前利潤和所得稅率計算所得稅，並算出凈利潤。

最後，還得在利潤的基礎上加回非付現成本，才能得出凈現金流量。

『叄』 凈現金流量計算公式是什麼

凈現金流量計基本計算公式為：凈現金流量=現金流入量-現金流出量。

凈現金流量所反映的是企業在一定時期內現金流入和流出的資金活動結果。在數額上它是以收忖實現制為原則的現金流入量和現金流出量的差額。

凈現金流量有營運型和投資型兩類

1、營運型凈現金流量是對現有企業常規經營運行情況下的現金流入。流出活動的描述。一般用於企業資產的整體評估，有的也用於無形資產的整體評估和單項評估。其計算公式如下：營運型凈現金流量＝凈＊潤＋折舊－追加投資。

2、投資型凈現金流量是對擬新建、擴建、改建的企業，在建設期，投產期和達產期整個壽命期內現金流入和流出的描述。其計算公式為：投資型凈現金流量=投資型冷現金流入量-投資型凈現金流出量。

『肆』 現金流量凈額的計算公式

現金流量凈額的計算公式：

現金川期末余額＝資產負債表「貨幣資金」期末余額；

現金的期初余額＝資產負債表「貨幣資金」期初余額；

現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。

現金流量歸為以下三類：

（1）經營活動產生的現金流量。經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買貨物、接受勞務、製造產品、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等。

（2）投資活動產生的現金流量。投資活動是指企業長期資產的購建以及不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動，包括取得或收回權益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等。

（3）籌資活動產生的現金流量。籌資活動是指導致企業資本及借款規模和構成發生變化的活動，包括吸收權益性資本、資本溢價、發行債券、借入資金、支付股利、償還債務等。

『伍』 如何計算凈現金流量

凈現金流量又稱現金凈流量,是指在項目計算期內由每年現金流入量與同年現金流出量之間的差額所形成的序列指標.
其計算公式為某年凈現金流量=該年現金流入量-該年現金流出量.
其中：(一)現金流入量的估算
營業收入應按項目在經營期內有關產品的各年預計單價和預測銷售量進行估算.在終結點一次回收的流動資金等於各年墊支的流動資金投資額的合計數.
(二)現金流出量的估算
固定資產原值為固定資產投資與建設期資本化利息之和.
流動資金投資的估算可按下式進行：
經營期某年流動資金需用額=該年流動資產需用額-該年流動負債需用額
本年流動資金增加額=本年流動資金需用額-截止上年末的流動資金佔用額
經營成本的估算應按照下式進行：
某年經營成本=該年總成本費用-該年折舊額-該年攤銷額-該年利息支出
(三)估算現金流量時應注意的問題
估算現金流量時應當注意的問題有：
(1)必須考慮現金流量的增量；
(2)盡量利用現有的會計利潤數據；
(3)不能考慮沉沒成本因素；
(4)充分關注機會成本；
(5)考慮項目對企業其他部門的影響.

『陸』 如何計算現金流量凈額

經營現金流量凈額的計算公式：

現金川期末余額＝資產負債表「貨幣資金」期末余額；現金的期初余額＝資產負債表「貨幣資金」期初余額；現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。經營活動現金凈流量＝凈利潤＋計提的資產減值准備＋固定資產折舊＋無形資產攤銷＋長期待攤費用攤銷。

（期初數－期末數）＋待攤費用的減少（減：增加）＋預提費用增加（減：減少）＋處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）＋固定資產報廢損失（根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列）＋財務費用。

（利息支出－應收票據的貼現利息）＋投資損失（減：收益）＋遞延稅款貸項（減：借項）＋存貨的減少（減：增加）＋經營性應收項目的減少（減：增加）＋經營性應付項目的增加（減：減少）經營活動現金凈流量反映出的財務狀況、現金流量結構十分重要，總量相同的現金流量在經營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務狀況。

相關信息

現金流量表的第二項組成部分，反映公司對固定資產或金融工具等的投資活動所發生的現金流。投資性現金流，反映企業對固定資產和有價證券的買賣，以及對其他企業的並購，屬於企業「向外輸血」的功能。

投資活動產生的現金流出主要包括購建固定資產、無形資產和其它長期投資所支付的資金凈額，以及如購買國債或投資股票等金融投資行為所支付的資金。投資活動產生的現金流入主要包括出售轉讓固定資產或其它長期投資實際收到的資金，以及金融投資收回的本金和投資收益。

對於一家不斷擴大再生產的公司，投資性現金流經常是負數，但這預示著公司未來業績可能出現的增長，道理很簡單，若想業績增長就必須要先投資。相反，如果投資性現金流長期數額不大，甚至是正值，很可能反映公司沒有業績擴張能力。

『柒』 凈現金流量是怎麼計算的

基本計算公式為：凈現金流量=現金流入量-現金流出量。

凈現金流量所反映的是企業在一定時期內現金流入和流出的資金活動結果。在數額上它是以收付實現制為原則的現金流入量和現金流出量的差額。

凈現金流量有營運型和投資型兩類。營運型凈現金流量是對現有企業常規經營運行情況下的現金流入。流出活動的描述。一般用於企業資產的整體評估，有的也用於無形資產的整體評估和單項評估。其計算公式如下：

營運型凈現金流量=凈利潤+折舊-追加投資。

(7)現金凈流量演算法擴展閱讀：

在此應注意兩點：第一，凈現金流量是同一時點（如1999年末）現金流入量與現金流出量之差。第二，凈現金流量按投資項目劃分為三類：完整工業投資項目的凈現金流量、單純固定資產項目的凈現金流量和更新改造項目的凈現金流量。NCF(net cash flow)

以個人日常生活中的情況而言，比如，某月月初共有現金1 200元，本月取得工資收入1 500元，開銷生活支出花去800元，購買國債花去1 000元，這樣，到月底，還有現金1 200+1 500-800-1 000=900元，當月現金凈流量就等於900-1 200=-300元，就是月末比月初凈減少了300元的現金。但同時，資產卻增加了700元（900+1 000-1 200）。

由於利潤表所反映的損益信息的固有限制，比如，實現的利潤並不一定已取得現金，仍存在收不到現金而發生壞賬的可能性。另外，利潤表受人為調節的空間較大。因此，通過編制現金流量表，以提供會計報表使用者更為全面、更為有用、更為真實的信息。

『捌』 現金流量凈額怎麼算

現金凈流量的計算公式：凈現金流量=現金流入量-現金流出量，現金凈流量是現金流量表中的一個指標，是指一定時期內，現金及現金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價物數額。

按照企業生產經營活動的不同類型，現金凈流量可以分為經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量。

需要注意凈現金流量是同一時點（如1999年末）現金流入量與現金流出量之差；凈現金流量按投資項目劃分為完整工業投資項目的凈現金流量、單純固定資產項目的凈現金流量和更新改造項目的凈現金流量。

《企業財務會計報告條例》第十一條指出：「現金流量是反映企業會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金流量應當按照經營活動、投資活動和籌資活動的現金流出類分項列出」。因此，現金流量表對資產負債表和利潤表，是一個有益的補充。

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