個稅演算法

⑴ 個稅如何算

納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。納稅人（自然人）在月度或者季度終了後15日內向稅務機關報送納稅申報表，並預繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。

成本、費用，是指生產、經營活動中發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用。

損失，是指個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業以及個人從事其他生產、經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

敲黑板，劃重點：取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。個體工商戶業主2018年第四季度取得的生產經營，減除費用按照5000元/月執行，前三季度減除費用按照3500元執行。
個體工商戶生產經營所得
個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。

個體工商戶生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。

成本，是指個體工商戶在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。

⑵ 個人所得稅計算方法

依據最新的《個人所得稅法》相關條文的規定：
1、職工的工資在：減去5000元後，不超過36000元的部分按照百分之三收稅;
2、如果超過36000元而不超過144000元的部分按照百分之十納稅;如果超過144000元而不超過300000元的部分則按照百分之二十納稅;
3、如果超過300000元而不超過420000元的部分按照百分之二十五納稅;如果超過420000元而不超過660000元的部分按照百分之三十納稅;
4、如果超過660000元不超過960000元的部分按照百分之三十五納稅;
5、如果超過960000元的部分則按照百分之四十五納稅。
為了盡可能使居民個人日常被扣繳義務人預扣預繳的稅款與其年度應納稅款接近，同時便於扣繳義務人和納稅人順利適應稅制轉換，居民個人的工資、薪金所得個人所得稅採取累計預扣法進行預扣預繳。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅，採取基本平移現行規定的做法預扣預繳。
考慮到綜合所得預扣預繳個人所得稅額與居民個人年度綜合所得應納稅額的計算方法存在一定差異，居民個人預繳稅額與年度應納稅額之間的差額，年度終了後可通過綜合所得匯算清繳申報，稅款多退少補。
國家稅務總局關於進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告國家稅務總局公告2020年第19號2020-12-4，為進一步支持穩就業、保就業、促消費，助力構建新發展格局，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規定，現就進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法有關事項公告如下:
一、對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅;在其累計收入超過6萬元的當月及年內後續月份，再預扣預繳個人所得稅。扣繳義務人應當按規定辦理全員全額扣繳申報，並在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄註明「上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元」字樣。
二、對按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務人比照上述規定執行。本公告自2021年1月1日起施行。

⑶ 個人所得稅的計算方法

法律分析：個人所得稅計算方法：1、工資個稅公式：應納稅額=（工資薪金所得 －「五險一金」－扣除數）×適用稅率－速算扣除數。2、個稅免徵額是3500，使用超額累進稅率方法：繳稅=全月應納稅所得額×稅率-速算扣除數，實發工資=應發工資-四金-繳稅；全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

⑷ 每月個稅怎麼計算的

（一）扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，並按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。
上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數，按《個人所得稅預扣率表一》(見附件2）執行。
（二）扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下：
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用後的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。
應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率（見附件2《個人所得稅預扣率表二》），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數
稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%

⑸ 2020年個稅計算方法

稅法規定

在新個稅制度下，個稅演算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨計算個稅，而2019年起採用每月預扣預繳、次年統算多退少補的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是演算法由根據單月數據算，修改為按累計數據計算。具體公式為：

本月應扣繳稅額 = （本月累計應扣預繳納稅所得額 * 預扣稅率 - 速算扣除數）-累計減免稅額 - 累計已預扣預繳稅額

本月累計應扣預繳納稅所得額 = 累計收入 - 累計免稅收入 - 累計減除費用 - 累計專項扣除 - 累計專項附加扣除 - 累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用=5000*月份數

預扣稅率表

2月工資表公式：

D2（累計所得額）

=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工資表'!A:D,4,0),0)

註：使用vlookup查找上月累計應扣應繳所得額

E2（本月累計稅額）

=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

註：公式同上月

F2(本月應扣繳額)

=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工資表'!A:F,5,0),0)

註：本月應扣 = 本月累計應扣應繳個稅 - 上月累計數

⑹ 個稅怎麼計算的

《個人所得稅法》第六條規定：
應納稅所得額的計算：
1、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額；
2、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額；
3、經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額；
4、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額；
5、財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額；
6、利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。拓展資料：個稅APP系統如何下載？如何進行注冊等操作？
一、關於個稅APP如何下載？為便於廣大納稅人下載個人所得稅APP，項目組提供以下下載渠道：（一）蘋果APPStore蘋果APPStore上架應用名為「個人所得稅」。可在APPStore中搜索「個人所得稅」，點「獲取」進行下載。（二）安卓終端應用（1）各省電子稅務局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務局入口，跳轉到自然人辦稅服務網站後，進行手機APP掃碼下載。（2）各大手機應用市場。目前已經在華為、小米、VIVO、OPPO等應用市場上架，應用名為「個人所得稅」，後續會上架更多應用市場。廣大納稅人可以在上述應用商店搜索「個人所得稅」下載安裝，如應用市場下載出現問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進行安裝。

⑺ 新個稅計算方式

法律分析：新個稅計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得 -「五險一金」-扣除數[5000])×適用稅率-速算扣除數。個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

法律依據：《全國人民代表大會常務委員會關於修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定》

十六、 將個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）修改為：個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）級數全年應納稅所得額稅率（％）1不超過36000元的32超過36000元至144000元的部分103超過144000元至300000元的部分204超過300000元至420000元的部分255超過420000元至660000元的部分306超過660000元至960000元的部分357超過960000元的部分45（注1：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額。注2：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算後計算應納稅額。）

十七、 將個人所得稅稅率表二（個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用）修改為：個人所得稅稅率表二（經營所得適用）級數全年應納稅所得額稅率（％）1不超過30000元的52超過30000元至90000元的部分103超過90000元至300000元的部分204超過300000元至500000元的部分305超過500000元的部分35（註：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額。）此外，對條文順序作了相應調整。本決定自2019年1月1日起施行。自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額，依照本決定第十六條的個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用；個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，先行依照本決定第十七條的個人所得稅稅率表二（經營所得適用）計算繳納稅款。《中華人民共和國個人所得稅法》根據本決定作相應修改，重新公布。

⑻ 個人所得稅計算公式

應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

例：已婚人士小李在北京上班，月收入1萬元，「三險一金」專項扣除為2000元，每月租金4000元，有一子女上幼兒園，同時父母已經60多歲。

起征點為3500元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納345元個稅；

起征點為5000元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。

根據新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、贍養老人1000元扣除（跟姐姐分攤扣除額），所以，個稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

(8)個稅演算法擴展閱讀：

減免政策

公眾對「起征點」存在誤解。正確的說法應該是「個人所得稅免徵額」。「起征點」與「免徵額」有著嚴格的區別：

所謂起征點，是征稅對象達到征稅數額開始征稅的界限。征稅對象的數額未達到起征點時不征稅。一旦征稅對象的數額達到或超過起征點時，則要就其全部的數額征稅，而不是僅對其超過起征點的部分征稅。

所謂免徵額是在征稅對象總額中免予征稅的數額。它是按照一定標准從征稅對象總額中預先減除的數額。免徵額部分不征稅，只對超過免徵額部分征稅。