新的預演算法下的人民銀行

A. 辦理預算的收納劃分的專門機構是

辦理預算的收納劃分的專門機構是國庫。國庫是國家金庫的簡稱，是辦理預算收入的收納、劃分、留解、退付和預算支出撥付的專門機構。國庫分為中央國庫和地方國庫。經理國庫是人民銀行的一項重要職責。
（一）國庫的歷程
古代國庫。即實物國庫，是以五穀雜糧、金銀珠寶等實物收入為內容的國庫。
近代國庫。即貨幣國庫，是以貨幣收入為內容的國庫。現在的國庫只是一個電子賬戶。
（二）中國人民銀行經理國庫的法律地位
1.1985年7月27日，《中華人民共和國國家金庫條例》頒布實施——賦予人民銀行經理國庫職能；
2.1995年1月1日，《中華人民共和國預演算法》頒布實施——確定國庫業務由人民銀行經理；
3.1995年3月18日，《中華人民共和國中國人民銀行法》頒布實施；
4.2015年1月1日，新《中華人民共和國預演算法》施行——再次確定人民銀行經理國庫地位。
（三）為什麼國庫由中國人民銀行經理
中國人民銀行是國務院組成部門，是中國的中央銀行；是政府的銀行、銀行的銀行、發行的銀行，人民銀行經理國庫具有以下優勢：
1.庫款調撥靈活。人民銀行組織商業銀行的資金清算，同時國庫自身直接參加清算，國庫資金入庫和支撥不通過其他部門辦理，財政資金劃撥速度和使用效率大大提高。
2.資金安全，核算準確。人民銀行制定了健全的資金安全保障體系，建立了全國統一、安全高效的核算體系。
3.有利於中央銀行的宏觀調控。財政庫款是人民銀行重要的資金來源之一，隨著財政庫款的不斷增加，人民銀行必須進行充分的研究和利用，實現貨幣政策與財政政策的協調。
4.有利於發揮監督作用。人民銀行經理國庫，對預算收入及時收納入庫有促進作用，更有利於對財政資金的撥付使用發揮監督作用。
(四)我國國庫的基本職責有哪些?
根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》等規定，國庫的基本職責有：
1.辦理國家預算收入的收納、劃分和留解。
2.辦理國家預算支出的撥付。
3.向上級國庫和同級財政機關反映預算收支執行情況。
4.協助財政、稅務機關督促企業和其他有經濟收入的單位及時向國家繳納應繳款項，對於屢催不繳的，應依照稅法協助扣收入庫。
5.代理國務院財政部門向各金融機構組織發行、兌付國債和其他政府債券。
6.承擔國庫現金管理有關工作。
7.組織管理和檢查指導下級國庫工作。
8.依法實施收支業務監督。
9.依法管理和檢查監督金融機構以及其他單位代理國庫相關業務行為。
10.辦理國家交辦的同國庫有關的其他工作。
（五）國庫與政府的關系
1.國庫工作是政府財政預算收支行為的集中體現；
2.地方任何一級國庫既是本地方政府的國庫，又是上級國庫的分、支庫；
3.國庫根據國家有關規定，依法依規辦理國家預算收支等工作，正確處理中央與地方、上級與下級政府財政利益晌含關系；
4.國庫肢御工作接受本級政府的管理和監督，並向上級國庫負責；
5.國庫根據政府要求，辦理國家交辦的同國庫有關的其他工作事項。
（六）國庫與財稅部門的關系
1.依法對財政、稅務部門經收的稅費收入進行收納、劃分和留解；
2.依據財政部門的支付指令辦理預算資金的撥付；
3.根據財政、稅務部門要求，審核辦理各類收入退庫、更正、調庫等工作；
4.協助財政、稅務機關督促稅收入庫；
5.對財政、稅務部門不合規的要求，有權拒絕辦理，並及時向上級報告。
（七）國庫與納稅人的關系
1.納稅人所繳稅款全部納入國庫進行核算；
2.納稅人各類稅收退庫全部經由國庫部門辦理；
3.國庫部門為納稅人提供安全、高效、快捷的納稅服務通道，如財稅庫銀橫向聯網等，保證納稅人足不出戶即可辦理稅費申報及繳稅工作；
4.國庫部門為納稅人依法納稅提供保障，對銀行無理拒收或延壓稅款行為依規進行處罰。
法律依據
《中華人民共和國預演算法》
第一條 為了規范政府收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，建立健全全面規范、公開透明的預算制度，保障經濟社會的健康發展，根據憲法，制定本法。
第二條 預算、決算的編制、審查、批准、監督，以及預算的執行和調整，依照本法規定執行。
《中華人民共和國國家金庫條例》
第十條 國庫的基本職責如下：
(一)辦理國家預算收入的收宴飢笑納、劃分和留解。
(二)辦理國家預算支出的撥付。
(三)向上級國庫和同級財政機關反映預算收支執行情況。
(四)協助財政、稅務機關督促企業和其他有經濟收入的單位及時向國家繳納應繳款項，對於屢催不繳的，應依照稅法協助扣收入庫。
(五)組織管理和檢查指導下級國庫的工作。
(六)辦理國家交辦的同國庫有關的其他工作。

B. 新預演算法的預演算法修改中的若干焦點性問題

預算的完整性，就是要把所有的政府收支統一納入預算管理，這是政府預算管理一項基礎性要求。為此，新預演算法刪除了預算外資金的相關內容，代之以全口徑預算，明確要求政府的全部收入和支出都應當納入預算（第四條），各級政府、各部門、各單位的支出必須以經批準的預算為依據，未列入預算的不得支出（第十三條），從而在法律層面上確立了全口徑預算體系。
全口徑預算體系，從橫向上來講，即預算的組成，是包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算在內的「四本預算」；從縱向上來講，就是每一級政府一級預算，預算層級包括中央、省、市、縣、鄉的「五級預算」。
1、預算組成：四本預算。
總結近年來的預算實踐經驗，新預演算法確立了一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算四本預算組成的全口徑預算體系，並對四本預算分別作了細化規定。
一是四本預算的功能定位。一般公共預算，即常說的公共預算，是指以稅收為主體的財政收入，主要用於保障和改善民生、推動經濟發展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收支預算。這也就是原來預演算法所規范的狹義上的公共預算。為充分界定四本預算的定位與分工，明確預算之間的區別和聯系，新明確了四本預算各自的功能定位，從而形成定位清晰、分工明確的全口徑預算體系。
二是四本預算的編制原則。與各自預算的內容相適應，四本預算的編制原則也有所區別。其中，政府性基金預算應當根據基金項目情況和實際支出需要，按基金項目編制，做到以收定支；國有資本經營預算應當按照收支平衡的原則編制，不列赤字，並安排資金調入一般公共預算；社會保險基金預算應當按照統籌層次和社會保險項目分別編制，著眼於結余資金的保值增值，在精算平衡的基礎上實現社會保險基金預算的可持續性。
三是四本預算的相互關系。在預算之間的關繫上，四本預算之間保持獨立完整並統籌協調，而政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險預算應當與一般公共預算相銜接，也就是說預算之間的銜接，只能通過一般公共預算。這三本新加入預算管理的預算案，與原來的公共預算一起，「有分有合」，形成了四本預算的全口徑預算體系。
2、預算層級：五級預算。
按照一級政府一級預算的原則，新預演算法明確了中央、省、市、縣、鄉五級政府五級預算的預算體系，將鄉級預算也納入法定的預算范圍。因為鄉鎮政府是一級政權組織，其履行職責需要財力保障，而鄉級人大的一項職權就是審查和批准本級預算和預算執行情況的報告，監督預算的執行。而對於一些地方由縣級政府代編鄉鎮預算的，可以按照規定的程序報請鄉級人大審查和批准。 財政管理體制是規范各級政府支出責任和財力分配關系的制度，是國家財政的基本制度，與政府預算有著緊密的聯系，也是預算收入和支出管理的基礎。只有明晰政府間事權和支出責任，理順中央和地方收入劃分，實現上下級政府的財力餘缺的有效調節，才能實現財政預算制度的有效運轉。
從1994年我國開始實行分稅制的財政管理體制至今已經二十年，分稅制財政體制的建立和完善，對調動中央和地方積極性，促進國家財政收入平穩增長，發揮了重要作用。但在中央財政收入在全國財政收入中佔比上升的同時，地方承擔的事權和支出責任卻日益增加，中央不得不通過大量轉移支付項目對地方給予補助，地方財政支出對財政轉移支付的依賴度上升。
2013年，中央公共財政收入60198億元，佔全國財政收入的46.6%，同期的中央本級財政支出20471億元，僅佔全國財政支出的14.6%，對地方稅收返還和轉移支付48019億元，是中央本級支出的2倍多。加上營改增的不斷推進，作為地方唯一主體稅種的營業稅逐步納入到增值稅這一中央地方共享稅框架之內，地方稅收入劃分更趨弱勢，日益影響到各級地方財政的獨立正常運轉。
由於各方面對財政管理體制改革方向和具體規范內容的認識上存在較大分歧，難以就政府間財權和事權劃分、收入劃分等核心內容達成共識，新預演算法沒有對分稅制財政管理體制進行細化規定，而是沿用了原預演算法的原則性規定，並將規范重點轉向共識較多的財政轉移支付制度，從法律上確立了財政轉移支付的基本規范。
財政轉移支付制度是分稅制條件下平衡地區間財力差距的一項重要制度，其中一般性轉移支付主要解決基本公共服務均等化問題，專項轉移支付主要解決外部性、中央地方共同之處責任以及實現特定目標等。近年來，財政轉移支付規模快速增長，2013年中央對地方轉移支付總額42973億元，其中一般性轉移支付24363億元，佔56.7%；專項轉移支付18610億元，佔43.3%。
當前，財政轉移支付中存在的主要問題是規模過大、項目繁雜、配套過多、資金下達不及時等問題。為此，新預演算法從三個方面對規范了財政轉移支付制度。一是明確了轉移支付的功能定位，即以推進地區間基本公共服務均等化為目標，以一般性轉移支付為主體。二是規范了專項轉移支付，要求設立要有法律依據、運行要有定期評估和退出機制、資金配套要有嚴格限制。三是規范了轉移支付的預算，要求編制要符合規定的標准要求，下達時間要符合規定的時限等。
這樣規定，既適應了轉移支付制度規范發展的要求，也體現了當前整合規范轉移支付項目的現實需要。轉移支付制度的規范化、法治化，對當前正在推進的取消競爭性領域專項和地方資金配套，完善省以下轉移支付分配力度，提高基層政府財力保障能力等各項財稅改革也將發揮有效地推動作用。 陽光是最好的防腐劑，透明是最好的監督。在很長一段時間內，財政預決算等政府財務資料都屬於保密內容，直到2005年之前，全國人大開會期間，代表們審議的預算草案都要求嚴格保密並在會後收回。直到2010年，國務院有關部門首次對外公開部門預算。在此背景下，原預演算法在預算公開方面的規定也是一片空白，沒有對預算公開的具體事項作出明確規定。
近年來，社會各界對預算公開的呼聲日高，對「曬政府賬本」形成了廣泛的共識和強烈的訴求。新預演算法在總結近些年來預算公開實踐的基礎上，從預算公開的內容、時間、解釋說明以及法律責任等對預算公開的規定進行了全面的細化規定。
一是規定了預算公開的內容，既包括預算，也包括預算調整和決算，既包括本級政府預算，也包括部門預算。二是規定了預算公開的時限，要求本級政府和部門的預算、決算分別在批准或批復後20天內公開。三是規定了預算公開的主體，其中本級政府預算由財政部門公開，部門預算由各自部門公開。
總之，從預算公開的規定中可以看出，新預演算法規定的預算公開，不只是預算草案的公開，而是預算編制、執行和決算等整個財政運行過程的公開；不只是政府層面的公開，而是各級政府及組成部門全方位的公開。通過全過程、全方位的預算公開，把政府預算的錢袋子曬到了陽光之下，把預算的「黑箱」變成了「透明箱」。 地方政府債務問題如何規范，是預演算法修改中廣泛關注的問題，每一次修改也都觸動著各方面的神經。20世紀80年代末至90年代初，地方政府債券一度風行，許多地方政府為籌集資金修路建橋。為防範地方政府過度舉債，1994年制定預演算法時明確規定，「除法律和國務院另有規定外，地方政府不得發行地方政府債券」 （第28條），堵上了地方政府發債的道路。但不少地方政府在發展中面臨資金缺口，在土地出讓金等收入之外，也開始尋求各種形式的債務性融資。
特別是2008年應對國際金融危機以來，以地方融資平台等方式積累的地方政府性債務的規模急劇擴大，所形成的風險日益凸顯。根據審計署對全國中央、省、市、縣、鄉五級政府債務情況的全面審計結果，截至2013年6月底，全國各級政府債務總額約30.28萬億元，其中地方政府債務余額17.89萬億元，包括負有償還責任的債務10.89萬億元，負有擔保責任的債務2.67萬億元，可能承擔一定救助責任的或有債務4.34萬億元，地方政府債務較前兩年大幅增長。
雖然總體上看，地方政府性債務的各項風險指標處於國際通行的控制標准范圍內，風險總體可控，但也存在較大的風險隱患，特別不少地方政府債務率超過100%，債務余額超過當地綜合財力，甚至出現債務逾期等問題，需要加快予以規范和逐步化解。
與此同時，地方政府債券發行工作也在逐步推進。在總結1998-2004年間中央中央政府代地方政府舉債並轉貸地方的經驗基礎上，2009年，國務院首次批准發行地方政府債券2000億元，由財政部代理發行並列入省級預算管理。2011年起，財政部開始推動地方政府自行發債。2014年5月21日，經國務院批准，2014年上海、浙江、廣東、深圳等10省市試點地方政府債券自發自還。地方政府通過發行債券的方式舉借債務取得了一定的經驗。
綜合考慮地方發展需要、化解地方政府債務、風險防範化解等多方面因素，新預演算法確立了堵疏結合的原則，即在為地方政府舉債「開正門」的同時，也設置了若干安全閥來「堵偏門」，從六個方面確立了地方政府舉債的基本規則。
一是舉債主體，規定只能是經國務院批準的省級政府；二是用債方向，要求只能是用於公益性資本支出，不得用於經常性支出。三是債務規模，實行債券發行限額管理，不能超額發行。四是還債能力，應當有償還計劃和穩定的資金來源。五是管理機制，規定了有關的債務風險評估預警機制等。六是法律責任，明確規定了違規舉借債務或為他人債務提供擔保的法律責任。這些規定把地方政府在舉借債務開閘的同時，為政府舉債的風險能夠控制在合理區間套上了法律的「緊箍咒」。 2001年國庫集中收付制度改革以來，逐漸形成了國庫單一賬戶為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的國庫管理制度，推動了預算資金支付的透明、安全和高效。目前，全國已有55萬多個預算單位實現了國庫集中支付，基本上實現了全覆蓋。為此，新預演算法第61條正式確立了國庫集中收付制度，並明確政府全部收入和支出都實行國庫集中收付管理。但是關於國庫管理的具體方式上，圍繞人民銀行在國庫上的職責定位，雖然只是經理還是代理的一字之差，人民銀行、財政部以及有關專家學者各執一詞，從一審爭論到四審，也引起了媒體和社會公眾的廣泛關注。
綜合各方面意見，新預演算法仍然維持了國庫經理制的規定，這為國庫經理與代理之爭畫上了一個句號。為什麼這么改呢？主要加強預算資金支付監督、維護預算資金安全的角度考慮，即使在國庫支付制度改革的情況下，也不能削弱央行國庫作為第三方的監督制約作用，有必要賦予央行對國庫支出業務進行必要審核的許可權。因此，新預演算法繼續維持了原法規定的經理的表述，繼續明確央行經理中央國庫的法律條款，有利於央行依法履行經理國庫職責。
值得注意的是，新預演算法還對財政專戶進行了專門規定。按照有關法律法規的規定，財政專戶是各級財政部門在商業銀行及其他金融機構開設的資金賬戶，用於特定資金的專戶存儲、專款專用。按照核算管理的資金類型，財政專戶主要包括四類：專項支出財政專戶（如糧食風險基金等）、社會保險基金財政專戶、非稅收入收繳財政專戶、外國政府和國際金融組織貸款贈款財政專戶等。
由於實踐中國務院及有關部門、省級政府及其財政部門都有權審批財政專戶，甚至一些市縣也越權開設財政專戶，導致財政專戶數量眾多，大量財政資金以各種形式存在商業銀行，脫離國庫的有效監督，滋生了「小金庫」等腐敗問題。社會上要求取消財政專戶的聲音很大，但考慮到不少財政專戶（如社會保險基金賬戶、非稅收入專戶）有其現實必要性，新預演算法給財政專戶的設立留下了空間，並對財政專戶的條文從批准設立、專款專用等方面進行了多次從嚴的修改完善，規定只有法律有明確規定或者經國務院批準的特定專用資金，才可以設立財政專戶，並明確要求財政專戶收入也要納入國庫管理，這樣對財政專戶作了最嚴格的限制，也為健全國庫單一賬戶制度奠定了良好的法律基礎。 法定性支出是指法律法規及有關文件規定的預算中必須安排的預算支出項目。目前，主要集中在教育、科技、農業等7個領域，有關法律法規等規定了相關預算支出不低於一定比例或增長幅度。此外，其他一些法規文件也對文化、社保、醫療等領域作出了預算安排的規定。
法定支出的積極作用，是體現了對重點領域、薄弱環節加快發展的預算支持。但在實踐中，也出現了固化預算支出結構、分割和肢解預算的完整性、削弱財政宏觀調控能力等問題。同時，相關法律對於財政預算安排的規定，也影響到預演算法的法律效力。為此，新預演算法刪除了預算審查和執行中涉及法定支出的規定，同時強調各級一般公共預算支出的編制中，國家確定的各項重點支出，應當在統籌兼顧的原則下，在保證基本公共服務合理需要的前提下，予以優先安排。同時，還規定了在各級人大審查預算草案及預算調整方案時也明確將重點支出和重大投資項目的預算安排是否適當作為重點審查內容。 從國外經驗看，審查預算是議會的最重要的職責，議會通過對預算的控制實現對政府行為的有效監督。在預演算法修改的整個過程中，對於加強人大對預算的審查監督，真正實現通過預算對政府行為的控制與監督，各方面有著強烈的呼聲。
新預演算法在總結近年來各級人大預算審查監督經驗的基礎上，針對實踐中反映強烈的問題，主要對人大如何有效行使預算審查監督權作了較具體的規定。
一是規定預算草案的細化要求。針對實踐中預算過粗、「看不清、弄不懂」等問題，新預演算法規定一般公共預算草案應當按照功能分類和經濟分類編制，分別反映預算的支出方向和具體支出用途，按保障功能分類編列到項（類、款、項三級），按經濟性質分類編列到款（類、款兩級），通過二者結合，全面反映預算支出的全貌。同時，對轉移支付支出的編制也提出了明確要求。
二是完善預算的初步審查制度。實踐中預算審查專業性強，而人大會期有限，針對這一問題，新預演算法總結實踐經驗，進一步完善了預算草案的初步審查制度，明確初步審查的范圍包括預算草案、預算調整方案和決算方案，審查機構由有關專門委員會或者縣級人大常委會進行，規定了審查的時限要求等內容。
三是明確了預算審查的重點審查內容、預算調整審查的有關程序以及預算執行監督的有關規定。

C. 《新預演算法》修改的主要內容是什麼

《新預演算法》修改的主要內容：新預演算法對地方政府債務管理作出明確規定。地方政府發行債券，舉債規模必須由國務院報請全國人大或全國人大常委會批准。新預演算法規定，經國務院批準的省、自治區、直轄市預算中必需的建設投資的部分資金，可以在國務院確定的限額內，通過發行地方政府債券以舉借債務的方式籌措。

認真貫徹實施新預演算法

法律的生命在於實施，法律的權威也在於實施。「天下之事，不難於立法，而難於法之必行」，如果有了新預演算法而實施不力，那麼法立得再好也會打折扣的，依法行政、依法理財就會成為一句空話。認真貫徹實施新預演算法是我國財政經濟工作的一項重要任務，當前應著重做好以下工作：

1、做好新預演算法的學習宣傳工作

要認真學習、全面理解新預演算法，准確掌握新預演算法的精神、原則和各項具體規定，增強預演算法治意識，自覺把新預演算法的各項規定作為從事預算管理活動的行為准則，嚴格依法辦事，嚴肅財經紀律，切實做到有法必依、執法必嚴、違法必究。

各級財政部門在學好用好新預演算法的同時，還要大力做好新預演算法的宣傳普及工作，把該法作為「六五」普法的重要內容，除專門組織新預演算法培訓外，其他業務培訓中也要安排這方面的內容。財政部在「六五」普法驗收中要把各地貫徹執行新預演算法的情況作為重要考核內容。

同時，各地要採取各種方式廣泛宣傳新預演算法，讓社會公眾了解掌握預演算法律知識，推動全社會形成辦事依法、遇事找法、解決問題用法、化解矛盾靠法的良好法治環境。

2、做好新預演算法實施的立法配套工作

新預演算法的制定和實施正處於我國全面深化改革時期，對一些符合改革發展方向但一時還難以具體規定的問題僅做了一些原則性規定。我國是一個大國，各地預算管理所面臨的環境和條件不同，預算管理的水平差別也較大。

因此，本著從實際出發、統一性與靈活性相結合的原則，中央層面還需要按照新預演算法確定的原則及授權，抓緊修訂預演算法實施條例，研究制定財政轉移支付、財政資金支付、政府債務管理、政府綜合財務報告等方面的規章制度。地方層面還可以制定有關預算審查監督的決定或者地方性法規。

以上內容參考：網路——國家預演算法

D. 中華人民共和國預演算法實施條例的內容

根據《中華人民共和國預演算法》（簡稱預演算法）制定。1995年11月2日經中華人民共和國國務院第三十七次常務會議通過，由中華人民共和國國務院於1995年11月22日發布實施，共計八章七十九條。

E. 新預演算法是否保留中國人民銀行代理國庫職能

不是代理，是中國人民銀行經理國庫。
新的《預演算法》保留了中國人民銀行經理國庫的職能。
《中華人民共和國預演算法》：
第五十九條縣級以上各級預算必須設立國庫；具備條件的鄉、民族鄉、鎮也應當設立國庫。
中央國庫業務由中國人民銀行經理，地方國庫業務依照國務院的有關規定辦理。
各級國庫應當按照國家有關規定，及時准確地辦理預算收入的收納、劃分、留解、退付和預算支出的撥付。
各級國庫庫款的支配權屬於本級政府財政部門。除法律、行政法規另有規定外，未經本級政府財政部門同意，任何部門、單位和個人都無權凍結、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫的庫款。
各級政府應當加強對本級國庫的管理和監督，按照國務院的規定完善國庫現金管理，合理調節國庫資金余額。
各級政府應當加強對本級國庫的管理和監督。

F. 誰的國庫|國庫

2012年8月7日，《人民日報》一篇題為《國庫集中收付制度改革今年完成》的文章稱，中國國庫體制改革「已經取得重大進展和顯著成效」，「各類財政收入通過國庫集中收繳方式直接繳入國庫單一賬戶體系」，同時提出「確保如期完成國庫集中收付制度改革目標」。
這給人的感覺是：中國國庫體制改革很快就要大功告成。
然而事實真的如此嗎？2012年7月6日至8月5日，中國的《預演算法》修正案草案通過網上徵集意見，最終收到反饋意見超過31萬條，創造了人大立法網上徵求意見的紀錄。從中我們可以看出公眾對《預演算法》修正案草案的質疑。其中最廣受關注的是刪除「中央國庫業務由中國人民銀行經理，地方國庫業務依照國務院的有關規定辦理」。
目前，中國國庫由「央行經理國庫」，在修正案中，將其改為「央行代理國庫」。一字之差，不僅僅是財政部與央行之間的部門之爭，背後也反映出中國國家政體的重大和基本制度安排之爭。
低效率的國庫現金管理
目前，中國國庫現金位居全球榜首。根據各國央行發布的資產負債表最新數據，截至2012年6月底中國國庫現金達到2.8萬億元人民幣，而按照當前的匯率測算，同期美國國庫現金僅為8136億元人民幣，日本為1071億元人民幣，印度為15.7億元人民幣，而德國為46.8億元人民幣，法國為2930億元人民幣。在本次金融危機以前美國國庫現金通常在50億至70億美元。
國庫現金高位運行既體現了中國應對流動性危機的能力，也反映了2000年國庫單一賬戶體系改革所引發的財政現金由預算單位向國庫集聚的積極成效。但同時也應注意到國庫現金巨額收益的背後是其每年損失超過千億元。
一方面，在國庫現金如此之高的情況下，中央財政仍然繼續發行國債，2011年末中央財政國債余額72044.51億元困蠢；另一方面，人民銀行僅對國庫現金支付活期存款利息，去年6月份至今年5月份活期利率為0.5%，而6月份僅為0.4%。
國庫現金管理為何會出現如此低效率的狀況？核心的問題應歸咎於《預演算法》。
修訂前的《預演算法》規定：中央國庫業務由中國人民銀行經理，地方國庫業務依照國務院的有關規定辦理。人民銀行經理國庫確立了人民銀行對國庫現金的管理權，人民銀行實行垂直管理，地方金庫基本遵照中央國庫做法。
在這種體制下，財政部門難以單獨通過開展現代國庫現金管理以尋求在安全性的前提下實現國庫現金收益最大化，同時，人民銀行希望通過國庫現金回收外匯占款，不主張深化國庫現金管理。財政部門與人民銀行面臨著國庫現金管理權爭奪的問題，如果不修訂《預演算法》，顯然難以根本解決巨額國庫現金管理效率問題。
央行與財政部權力和利益之爭
一部修正案背後體現了國庫管理背後的央行與財政部之間的利益之爭。
2001年3月，財政部與央行總行聯合頒布實施《財政國庫管理制度改革試點方案》，拉開了中國國庫體制改革的序幕。這份甚少受到學界關注的綱領性文件提出引入「國庫單一賬戶、集中收付」的目標模式，以全面替代計劃經濟時代採納的蘇聯式的國庫體制模式。
採納新型國庫體旁慎制模式後，這些高度分散的裁量權中的兩個核心成分——現金和銀行賬戶管理——主要被集中到財政部門，但相關職責由財政國庫與央行國庫共同承擔。此局面一汪啟陪直延續至今。
而國庫現金管理難題凸顯《預演算法》改革的必要性，因此才有了《預演算法》修正案草案。從《預演算法》修正案草案來看，促使財政專戶合法，迎合了財政部門的利益，財政部門可以借專戶之名將國庫現金轉入專戶管理實現收益。同時保留了國家金庫的做法也顯示人民銀行仍然擁有直接的金庫相關管理業務，否則人民銀行國庫局或將載入歷史。可見《預演算法》修正案草案是人民銀行與財政部門的妥協結果。
但這種方式能否有效解決國庫現金管理問題？哪些資金應該進入專戶？哪些資金應該進入金庫？做實專戶就是掏空金庫，反之專戶成為擺設，財政部門與人民銀行的矛盾沒有根本解決。
同時，財政專戶分屬不同財政業務部門，未來財政業務部門內部可能出現資金管理權之爭，滋生非正式的管理方式，中國歷史上曾經出現財政周轉金的巨大風險問題，這與國庫單一賬戶體系的目標背道而馳。
更為重要的是，未來財政現金日常運作由誰管理？現在財政部是由一個處級部門承擔，這可能出現力不從心的局面。當前國庫現金2.8萬億元，相當於兩個中投公司，而中投公司是部級單位，如此對比其中問題不言而喻。
愈演愈烈的政府官員腐敗
盡管預演算法案是財政部與央行妥協的結果，但是面對修正案中對「財政專戶」的合法化，並以「行政法規」「國庫庫款的支配權屬於財政部門」以及「按照財政部門的規定處置公款」等條款，為濫用財政專戶處置公款的行為預設了極低的准入門檻。
在《預演算法》修正案之前，日益泛濫為部門（包括商業銀行）謀利的各類財政專戶就導致了政府現金余額的高度分散化。近年來，濫用這一巨大制度漏洞謀私的大小案件層出不窮。如2010年江蘇省財政廳副廳長張美芳受賄近億元就是一例。實際上，這種現象並不局限於在江蘇，而是全國各個地方或多或少都存在，不少財政局負責預算的領導就因此而淪為階下囚。
由於財政專戶金額數量巨大，因而成為商業銀行競相爭取的對象。這種未受監督的財政專戶制度在不少地方成為財政部門或者部門領導人輸送利益的小金庫。
而新的《預演算法》修正案不僅沒有遏制這一狀況，反而將「財政專戶」合法化。現在國庫又重新回到了現金余額分散化這一「改革前狀態」；所不同的是「賬戶主人」變了：改革前，在商業銀行開戶處置和存放公款的是數目龐大的預算單位，現在搖身一變為財政部門一家了。
《預演算法》修正案最終通過結果將會怎樣？很簡單：國庫體制改革出現全面倒退。
在過去央行經理國庫之時，據央行不完全統計，2006年至2010年，各級國庫堵住違規業務114萬筆，涉及金額4441億元。而如果預演算法案一旦通過，財政部和各級財政部門很可能會毫無顧忌的把巨額財政存款通過利息競價存放在各商業銀行中。這不僅使納稅人的錢存放和使用無法監督，難以審計和制衡困難，為各級政府和財政部門的官員腐敗尋租預留巨大的空間，而且會促使各級財政部門用納稅人的錢去賺錢，從商業銀行賺取「高利息」，甚至去拿「回扣」，因而產生巨大的部門利益。
更為重要的，把國庫的錢存在商業銀行，會改變廣義貨幣定義，擾亂政府財政政策和貨幣政策的目標與協調機制，從而給宏觀經濟運行帶來一系列不可估量的影響。
這樣，以前無法遏制的政府官員腐敗尋租問題將會更難制約和監督，一個管理納稅人「錢袋子」的「會計功能」和「出納功能」，一個收稅和花錢不受任何監督和實質性制約的「超級財政部」將會誕生。
更大的麻煩還在於：沒人知道究竟有多少財政專戶、開設在哪些商業銀行、這些賬戶的資金流動和余額情況如何、這些賬戶帶來的種種利益究竟是如何分配的。令人不能理解的是：《預演算法》二審稿竟然沒有要求國庫賬戶的資金流動和余額須向人大和政府報告。
現在國庫到底是誰的國庫？央行的？財政部的？還是官員的？
張鳳傑根據FT中文網、財新網綜合編譯。

G. 財政部關於發布《中國人民銀行預算管理的規定》的通知

第一條為強化預算約束，加強中國人民銀行（以下簡稱「人民銀行」）的財務預算管理，根據《中華人民共和國預演算法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》和國務院《關於違反財政法規處罰的暫行規定》等有關法律法規的規定，制定本規定。第二條人民銀行實行獨立的財務預算管理辦法，執行國家有關法規和經財政部發布或批準的財務會計管理制度，接受財政部及財政部駐各地財政監察專員辦事機構（以下簡稱「專員辦」）的財務管理和監督。第三條人民銀行的預算是中央政府預算的重要組成部分，其全部財務收支經財政部批准後，按收支凈額納入中央財政預算。第四條財政部根據國家有關政策，根據人民銀行的機構、人員、業務發展及基建狀況等，對人民銀行實行按因素全額測算收支預算管理辦法。第五條人民銀行實行預算管理的范圍，包括總行機關（含國家外匯管理局機關），一、二級分行機關及縣支行機關。其中：人民銀行總行機關和國家外匯管理局機關在系統預算內實行單列。
人民銀行（外匯管理局）系統所屬事業單位（含掛靠的事業單位），均屬中央級單位，執行財政部頒發的《事業單位財務規則》。其中：總行直屬的事業單位，其財務預算、決算及補助、上繳金額的確定，經總行審核匯總後，報財政部核定；分行及以下所屬事業單位，其財務預算、決算及補助、上繳金額的確定，經分行審核後，報專員辦，專員辦根據財政部有關規定進行核定，並將核定結果報財政部備案。人民銀行事業單位上繳的收入就地繳入中央金庫。人民銀行總行直屬的事業單位有：金融研究所、總行研究生部、金融工會、錢幣學會（錢幣博物館）、清算中心、金融電子化公司、金融學會、金融會計學會、金融稽核監督研究會、金融職工教育研究會、行屬院校。人民銀行（外匯管理局）系統非上述所列事業單位，由各地專員辦按本規定管理。
人民銀行（外匯管理局）系統所屬企業（含掛靠的企業單位和企業化管理的事業單位），均屬中央級企業，執行財政部頒發的《企業財務通則》及相應的財務制度，所得稅（稅率為33％）就地繳入中央金庫。其中：中國印鈔造幣總公司和中國金幣總公司的財務計劃和決算單獨報財政部審批；總行直屬的其它企業，其財務體制由財政部會同人民銀行總行確定，財務計劃經總行審核後，報財政部備案，年度決算由人民銀行審核匯總後連同各企業決算一起報財政部審批；對於分行及以下所屬企業單位，其財務計劃、決算及稅後利潤分配方案經省分行審核後，報省級專員辦，專員辦根據財政部有關規定進行核批，並將核批結果報財政部備案。人民銀行總行直屬的其它企業有：金融音像出版社、金融時報社（含金融早報社）、中國外匯交易中心、中國外匯交易中心北京分中心。人民銀行（外匯管理局）系統非上述所列企業單位，由各地專員辦按本規定管理。第六條人民銀行總行根據當年國家制定的貨幣政策和業務計劃及資產負債計劃，結合中央銀行的機構改革及人員變動情況，實事求是地進行全額測算，編制總行和外匯管理局機關及全系統的年度財務預算草案。第七條人民銀行編制預算應嚴格執行國家法律法規的規定，按照收支兩條線的原則，將全部收入（含罰沒收入）納入預算內，各職能部門不得在系統預算之外設立財務收支帳戶，不得隱瞞、少列收入；禁止向所屬或被監管單位集資、攤派費用等；編制支出預算，應當貫徹艱苦奮斗、實事求是、厲行節約、勤儉辦行的方針，統籌兼顧、確保重點。第八條在財政部另行制定人民銀行系統的財務管理制度以前，人民銀行系統的預算編制暫按本規定和經財政部審查同意的《中國人民銀行財務制度》的有關規定執行。第九條為了保證預算的時效性，人民銀行應於每年10月底之前對下年度的收支預算進行測算，並將初步測算結果上報財政部；在當年1月底以前，向財政部正式報送當年的財務收支預算，財政部於4月底以前予以正式批復。第十條在財政部批復人民銀行年度預算之前，除利息收支據實列支外，每季度各項費用開支暫按上年度財政部批復預算中相應支出的1／4的80％控制。第十一條人民銀行總行在接到財政部批復的預算後（含預算調整方案的批復），應該根據各分行的實際情況，在兩個月內將預算指標分解下達到各省級分行，同時將系統預算分配方案抄送財政部備案，人民銀行省級分行和二級分行下達所轄分支機構預算指標，應同時抄送當地專員辦。

H. 【聚焦,《預演算法》修訂大討論】2017財政新預演算法

編者按：連乞丐都應該關心《預演算法》，因為用乞討來的錢買東西也在給政府納稅。耗時8年，《預演算法》修訂草案二審稿終於公布。一個月時間，草案徵求意見之多、爭論之激烈，均屬歷史罕見。以下三篇文章，本刊記者將從「國庫歸誰管」、「授權立法」和《預演算法》修改的尺度等三個角度為讀者詳解此次《預演算法》大修的焦點問題。
國庫歸誰管：央行還是財政部門？
《預演算法》有「經濟憲法」之稱，它關乎所有人的核心利益。有人說，連乞丐都應該關心《預演算法》，因為用乞討來的錢買東西也在給政府納稅。
《預演算法》1994年頒布，2004年開始修訂工作。然而，《預演算法修正案（草案一次審議稿）》沒有公開，起草成員不願披露。經過8年等待，今年7月6日，《預演算法修正案（草案二次審議稿）》（下稱「草案二審稿」）終於公之於眾。
在草案二審稿里，中國人民銀行「經理國庫」的職能被刪除了。幾位長期跟蹤《預演算法》的專家認為，這是《預演算法》修訂開的一個「倒車」。

「會計」和「出納」
「中央國庫業務由中國人民銀行經理，地方國庫業務依照國務院的有關規定辦理。」這是現行《預演算法》第四十八條第二款的規定。在草案二審稿中，上述條款被刪掉了。
現行《預演算法》里「各級政府應當加強對本級國庫的管理和監督」的規定，也被修改成了「各級政府及其財政部門應當加強對本級國庫的管理和監督」。同時，草案二審稿里還增加了「國庫管理的具體辦法由國務院規定」的條款。
這幾處變動被解讀為「央行經理國庫」的職能被取消。在公開徵求意見階段，這一修改引起了很多專家的質疑。
「在目前全國各種財政收入高達十幾萬億、財政存款余額也在數萬億的情況下，如果央行不再經理國庫，財政部和各級財政部門會把巨額財政存款通過競價（利息）存放在各商業銀行中，這不僅使納稅人的錢如何存放、如何使用無法監督，造成審計困難、制衡困難，從而使各級政府和財政部門的官員腐敗尋租預留巨大的空間和可能。各級財政部門會用納稅人的錢，從商業銀行賺取『高利息』，甚至去拿『回扣』，從而產生巨大的部門利益。」復旦大學經濟思想與經濟史研究所所長李維森向《中國經濟周刊》表達了他的擔憂，「幾萬億的財政存款余額存在商業銀行賬戶中，商業銀行肯定會通過貸款把它貸出去，這會通過貨幣供給的乘數效應增加廣義貨幣供給，使宏觀貨幣政策不能達到預期的目的。」
「由於種種原因，財政國庫在辦理公款收、支、存，和設置、管理銀行賬戶方面的差錯甚至舞弊的風險，其實相當高。」中央財經大學財經研究院院長王雍君向《中國經濟周刊》表示。
此外，還有專家指出，「財政是政府的總會計，國庫是政府的總出納，會計和出納應互不兼任」。全國人大代表、中南財經政法大學教授葉青向《中國經濟肆察周刊》表示，會計和出納互不兼任，「其實質是國庫收支的決策者（財政）與國庫收支決策的執行者（央行）要分離，這也是世界通行的做法」。
面對質疑，財政部財政科研所副所長劉尚希以個人名義在媒體上撰文指出，「會計與出納分開，是業務流程上的要求，而非主體分設；而國庫管理的責任主體只能是一個。從未見到一個單位的會計、出納分設兩個部門來管理，都是集中在財務部門。如果由人民銀行來管理國庫，並由人民銀行直接向國務院和全國人大負責，那已經不是『經理』國庫業務，而是成為與財政並行的國庫管理部門，按照責任主體唯一性要求，那將意味著財政部必須要並入人民銀行，或成立『央行財政部』。顯然，這與人民銀行行使中央銀行的職能是相沖突的。如果那樣，人民銀行將是『耕了別人的地，而荒了自己的田』。」
央行的監督就是「拒絕辦理」
中國人民銀行國庫局局長劉貴生在接受媒體采訪時曾表示，「是否賦予國庫監督權，是經理國庫與代理國庫的根本區別所在。」
據劉貴生介紹裂液茄，國庫監督的主要內容包括：對國庫資金收納、劃分、留解、退庫與支撥及財政開戶情況的監督；對商業銀行經辦國庫相關業務的監督。主要涉及收繳資金是否應收盡收，劃分留解是否正確無誤，退庫辦理是否准確合規，庫款支撥是否及時有據，財政開戶是埋笑否手續齊備，商業銀行代理國庫是否盡職盡責。
劉貴生指出，國庫監督的基本定位，是國庫監督不同於人大監督、審計監督以及財政內部監督。從本質上說，國庫監督是為人大監督、審計監督以及財政監督服務的，是國庫在辦理國庫資金收納、劃分、留解、退庫與支撥過程中實施的一種事中監督，這種監督權目前主要體現在「拒絕辦理權」，是在「辦理」過程中的「拒絕辦理」。
央行在辦理國庫收支業務過程中取得了一定的成績：堵住大量通過調整預算級次、預算科目、分成比例、繳庫方式等違規調庫、混庫、截留上級收入；通過開具支撥、退庫、更正憑證甚至虛假憑證違規撥款、退庫，為商業銀行拉存款；控制預算收支進度，製造虛假收支信息以及商業銀行延壓、佔用預算資金等違規業務，為保障國庫資金安全完整、維護各級政府正當權益發揮了不可替代的重要作用。
《中國經濟周刊》聯系財政部相關部門，財政部方面回應表示，財政部的意見已向全國人大、國務院充分反映，作為政府部門，財政部服從國務院決定。
央行早就不是「經理」了
目前，國外的絕大多數國家均採取委託國庫制，即代理制，而非經理制。「『經理』的話，錢該不該付，央行有發言權。」一位不願具名的專家向《中國經濟周刊》介紹，這是經理制和代理制的主要區別。
劉尚希告訴《中國經濟周刊》，「『經理制』最大的弊端就是責任主體不統一。誰都負責，誰都不負責。」
事實上，中國的「央行經理制」早已名存實亡。上述專家介紹說，「在財政國庫管理制度改革後，央行應當做的，僅是對財政部門提交的支付憑證填得對不對、是否超額度等要素進行審核。」「沒見到支付指令，或者支付指令有假，央行可以拒絕支付。」在這位專家看來，「央行只對合規性做一個審查，但它不該說這個錢應不應該付。」