銀行從業公共基礎pdf

❹ 銀行從業資格《公共基礎》：現金流量如何計算

現金流量分析 1.現金及現金流量的概念 (1)現金及現金等價物的概念 會計核算中的現金指會計主體的庫存現金;現金流量中的現金包括現金和現金等價物兩部分，即庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。現金流量表中的現金必須不受限制而可以自由使用。 (2)現金流量的概念 現金流量包括現金流入量、現金流出量和現金凈流量。現金流量不討論現金及現金等價物之間的變動(比如用多餘現金購買債券)，因為這不影響客戶的償債能力，屬於現金管理。 2.現金流量的計算 現金凈流量=經營活動的現金凈流量+投資活動的現金凈流量+融資活動的現金凈流量 (1)現金流量的具體內容 ①經營活動的現金流量。銷貨現金收入、利息與股息的現金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業務現金收入能夠帶來現金流人;購貨現金支出、營業費用現金支出、支付利息、繳納所得稅和其他業務現金支出會帶來現金的流出。 ②投資活動的現金流量。出售證券(不包括現金等價物)、出售固定資產、收回對外投資本金能夠帶來現金流入;而購買有價證券、購置固定資產會帶來現金的流出。 ③融資活動的現金流量。取得短期與長期貸款、發行股票或債券能夠帶來現金流人;而償還借款本金的現金、分配現金股利會帶來現金的流出。 (2)現金流量的計算方法 收益和費用在損益表中全額反映，其中，收益中未收到的現金和費用中未支付的現金錶現在資產負債表中的有關科目(如應收賬款的增加和應付賬款的增加)。所以，計算現金流量時，以損益表為基礎，根據資產負債表期初期末的變動數，進行調整。具體步驟如下： 首先，計算資產負債表各科目期初數和期末數的變動情況。其次，確定項目變動數是現金流出還是現金流入，最後，計算現金流量。表6-2 資產與負債變化對現金流量的影響 變動項目 增加 減少資產現金流出現金流人負債現金流入現金流出 ①經營活動的現金流量的計算。 其一，直接法。直接法又稱為「自上而下」法。 銷售所得現金。 銷售所得現金=銷售收入一△應收賬款 購貨所付現金。 購貨所付現金=銷售成本一△應付賬款+△存貨 管理費用現金支出。 管理費用現金支出=管理費用一折舊一攤銷一△應付費用+△預付費用 其他業務現金收入、對外投資利息和股息現金收入。 支付利息：應付未付利息=利息一△應付利息 繳納所得稅 營業現金收入=銷售所得現金一購貨所付現金+其他業務現金收入一管理費用現金支出 經營活動的現金凈流量=營業現金收入+投資收益現金收入+營業外現金收支凈額一財務費用現金支出一繳納所得稅 其二，間接法，即以損益表中最末一項凈收益為出發點，加上沒有現金流出的費用和引起現金流入的資產負債表項目的變動值，減去沒有現金流入的收入和引起現金流出的資產負債表項目的變動值。即： 經營活動的現金凈流量=凈收益+折舊+△應付賬款+△應付費用+△應付稅金一△應收賬款一△存貨一△預付費用 ②投資活動的現金流量的計算。這部分現金流量來源於有價證券、固定資產、無形資產、長期投資等賬戶的變化：增加引起現金流出，減少引起現金流人。即： 投資活動的現金流出(流人)=△固定資產+△投資+△無形資產(△>O，流出;△ ③融資活動的現金流量的計算。借款人融資活動的現金流量來源於一年內到期的長期負債、短期負債和股東權益的變化。即： 融資活動的現金流出(流人)=△長期負債+△短期負債+△股東權益(△>O，流出;△<0，流入)相關推薦：銀行從業資格課程銀行從業資格《公共基礎》：債券投資業務分析銀行從業資格《公共基礎》：存款業務標簽:銀行從業資格考試銀行從業資格培訓銀行從業資格輔導資料

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❻ 銀行從業資格考試怎麼沒有《公共基礎》

銀行從業資格考試《公共基礎》調整為《銀行業法律法規與綜合能力》，不再單獨設立證書。

1、公共基礎要考，更名為《銀行業法律法規與綜合能力》，而且為必考科目。

2、考試科目：
科目分別為《銀行業法律法規與綜合能力》、《銀行業專業實務》科目下《個人理財》、《風險管理》、《公司信貸》、《個人貸款》。
根據新的管理制度，在主辦方舉辦的連續兩次考試中，通過《銀行業法律法規與綜合能力》與《銀行業專業實務》科目下任意一個專業類別的考試方可取得。

3、新制度下考試實行2次為一個周期的滾動管理辦法。取得《銀行業職業資格證書》需在主辦方舉辦的連續兩次考試中通過《銀行業法律法規與綜合能力》與《銀行業專業實務》科目下任意一個專業類別方可取得。（例：2014年上半年僅報考《銀行業法律法規與綜合能力》並通過，2014年下未報考任何專業科目或報考未通過，2014年上半年《銀行業法律法規與綜合能力》成績作廢;如需取得證書，2015年需重新參加《銀行業法律法規與綜合能力》與《銀行業專業實務》科目下任意一個專業類別方可取得，以此類推）。

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❽ 銀行從業公共基礎包括什麼

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❾ 銀行從業公共基礎的介紹

《銀行從業公共基礎》是由中國銀行業從業人員資格認證辦公室編寫，中國金融出版社出版的一本書籍。

❿ 銀行從業資格《公共基礎》知識點

一、違反銀行業監督管理規定的處罰措施

追究法律責任的形式包括：刑事責任、行政處分、行政處罰和採取其他行政處理措施。

刑事責任

包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑以及罰金、剝奪政治權利、沒收財產等刑罰。

行政處分

行政處分是指國家行政機關對國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反行政紀律的行為給予的行政制裁措施。行政處分分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。

行政處罰

行政處罰是國家行政機關對犯有輕微違法行為，尚不構成犯罪的公民、法人或其他組織的一種法律制裁，包括：警告、罰款、責令停產停業、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照、行政拘留以及法律和行政法規規定的其他行政處罰。

其他行政處理措施

1. 對銀監會從事監督管理工作人員的.處理措施

2. 對擅自設立銀行業金融機關或者非法從事銀行業金融機關的業務活動的單位和個人的處理措施

3. 對依法成立的銀行業金融機構的處理措施

二、反映銀行經營績效的主要財務指標

銀行的經營目標是股東價值最大化，反映銀行是否達到這一目標的主要財務指標之一是銀行的資本利潤率(Return on

Equity，ROE)，即凈利潤與資本的比率。

銀行的資本利潤率可以分解為資產利潤率(ROA)與股權乘數(EM)之積，以公式表示，即：

ROE=ROA×EM

其中，ROE=凈利潤/股東權益

ROA=凈利潤/總資產

EM=總資產/股東權益

資本利潤率是銀行凈利潤與銀行股東權益(銀行資本)之比，它代表銀行每一單位的股東權益在分紅前的凈利潤。資產利潤率則是銀行凈利潤與銀行總資產之比，它表示銀行單位資產的凈利潤。而股權乘數為銀行總資產與銀行股東權益之比，也被稱為財務杠桿率。一般來說，股權乘數越高，銀行資本利潤率也就越高。

進一步地，銀行資產利潤率可以分解為以下兩部分的乘積：

(1)收入利潤率(PM)，在數值上等於銀行凈利潤除以總收入;

(2)資產利用率(AU)，在數值上等於銀行總收入除以總資產。以公式表示，即：

ROA=PM×AU

由於凈收入等於總收入減去成本和稅收後的余額，因此，收入利潤率能夠反映銀行控製成本與降低稅負的能力，而資產利用率則反映了銀行利用資產產生收入的能力。

背景知識：常用的企業財務指標

反映企業財務狀況的指標有很多，常用的財務指標可分為運營指標和償債能力指標兩大類。運營指標包括資產管理指標(短期和長期)和盈利能力指標(銷售回報指標和投資回報指標)，償債能力指標包括流動性指標和長期償債能力指標。

三、銀行財務報表及其結構

銀行財務報表主要包括資產負債表、利潤表和現金流量表。

(1)銀行資產負債表

資產負債表是反映銀行在某一特定日期(如每年12月31日)財務狀況的報表。這一特定日期稱為資產負債表日。由於它反映的是某一時點的情況，所有又稱為靜態報表或時點報表。

①資產

資產是銀行過去的交易或者事項形成的、由銀行擁有或者控制、預期會給銀行帶來經濟利益的資源。根據《金融企業會計制度》，銀行的資產應按流動性進行分類，主要分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。同時，遂所發放的貸款，還應按發放貸款的期限劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。

②負債

負債是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出銀行。銀行的負債按其流動性，可分為流動負債和長期負債等。

③所有者權益

所有者權益是指銀行資產扣除負債後由所有者享有的剩餘權益，公司的所有者權益又稱為股東權益。所有者權益包括股本(實收資本)、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等。

(2)利潤表

利潤表是反映銀行在一定會計期間(如2006年1月1日至12月31日)經營成果的報表，由於它反映的是某一期間的情況，所以又稱為動態報表或時期報表。

(3)現金流量表

銀行的現金流量表反映的是銀行在一定時期中經營活動、投資活動、籌資活動所產生的現金流量，以及現金和現金等價物的凈變動額(包括匯率變動對現金及現金等價物的影響)。