2014稅法pdf

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⑵ 企業所得稅法中有關納稅年度的基本規定和特別規定2014

納稅年度，是指對於按年計算徵收的稅種，由稅法規定的計算征稅的起止日期。《企業所得稅法》對納稅年度的規定主要採用公歷制，即企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。同時，對於特殊情況也作了特殊規定，主要包括：企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度；企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

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⑸ 怎樣復習2014注會《稅法》中的車輛購置稅小稅種

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稅法之車輛購置稅法
1.在「使用」環節一次徵收(稅率10%)
包括購買使用、進口使用、受贈使用、自產自用、獲獎使用和其他使用，只要在境內「使用」，就要納稅。
2.計稅依據(類比增值稅的計稅依據)
(1)購買自用的，計稅價格=(含增值稅的銷售價格+價外費用)÷(1+稅率或徵收率)
(2)進口自用的，組價=關稅完稅價格+關稅+消費稅或：組價=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)，當然，運用本公式時要注意車輛是否需要繳納消費稅。大卡車大貨車不繳納消費稅，小汽車則需繳納消費稅。
(3)其他自用車輛。A.按購置價格確定B.主管稅務機關參照「最低計稅價格」核定。(一般適用於自行申報的價格明顯偏低又無正當理由的情形。)
3.關於最低計稅價格。
(1)已繳納過車輛購置稅並辦理了登記注冊手續的車輛底盤發生更換，最低計稅價格為最新核發的同類型新車最低計稅價格的70%;
(2)減免稅條件消失的車輛。最低計稅價格=同類型新車最低計稅價格*[1-(已使用年限÷規定使用年限)]，其中，使用未滿一年的，不予計算已使用年限;規定國產車輛使用年限為10年，進口車為15年。超過使用年限，不再征稅。
(3)自產自用、受贈使用、獲獎使用以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等取得並自用應稅車輛的，無法取得購置價格或者購置價格偏低的，均要以國家稅務總局核定的最低計稅價格計稅。
4.計稅依據中包含購買車輛時支付的工具件價款和零部件價款、支付的車輛裝飾費以及銷售單位開展優質銷售所開票收取的有關費用，不包含增值稅稅額和支付的控購費。(選擇題出題點)計算型選擇題出題時一般會出現「統一開具普通發票」或類似字眼，凡是各項費用開在一張發票上無法劃分的，都要作為計稅依據。這一點其實和增值稅完全相同。實際上，車購稅的計稅依據本就和增值稅計稅依據有類同之處，可以比較記憶。
5.關於進口自用，強調的就是進口並「自用」，如果不是自用，而是用於銷售、抵債、以物易物等，不繳納車購稅。另外，購買別人進口的車輛，不能叫進口自用。
6.【信仰提示2】一定要注意納稅主體，比如，受獎勵者取得企業獎勵的應稅車輛，由受獎勵者納稅，而不是由企業納稅，企業將應稅車輛對外抵債的，不納稅，但接受該車輛的主體使用時應該納稅。
7.【信仰提示2】車購稅是一次課征制，購買使用過的車輛自用，若取得車購稅完稅憑證，則不需要再納稅。這一點要與減稅、免稅條件消失車輛的情況相區分，後者要考慮使用年限的問題，前面第4(2)中已述及，不再贅述。
8.對不能提供購車發票和有關購車證明資料的，檢查地稅務機關按照最低計稅價格征稅;但如果納稅人回落籍地後提供的發票金額和支付的價外費用之和高於最低計稅價格，差額部分還應該補稅，總之，國家不能吃虧。
9.關於優惠。(考試時一定要注意措辭的不同)
(1)外國駐華使領館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免稅;
(2)軍警列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免稅，此處注意中國武警不是一般的警察，而是軍隊序列。
(3)設有固定裝置的非運輸車輛。
(4)防汛和森林消防部門用於設有固定裝置的指定型號車輛。
(5)回國服務的留學人員(所謂「海龜」)用現匯購買1輛個人自用國產小汽車。(這是最經常考的，必須精準記憶，「現匯」、「1輛」、「自用」、「國產」)
(6)長期來華定居專家進口自用的1輛小汽車。
(7)城市公交企業購置的公共汽電車免稅。(2012——2015)
(8)三輪農用運輸車免稅。(新增內容)
10.關於徵收管理。
車購稅是在使用環節(即最終消費環節)徵收，採用一次課征制也就是在上牌登記注冊前徵收。所以一般應向登記注冊地主管稅務機關申報納稅。如果不需辦理登記，則在納稅人所在地主管稅務機關申報納稅。提供車主身份、車輛價格、車輛合格證明。納稅期限為60日。方法有三類：自報核銷、集中徵收和代征、代扣、代收。關於退稅，這一點沒什麼好說的，車沒登記成功(公安機關不給登記)或者被召回(由銷售方)，理應退稅，當然需要拿著證明文件。

⑹ 《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號 )

個體工商戶的生產經營所得項目的相關稅法規定不僅適用於個體工商戶，也適用於個人獨資企業和合夥企業的生產經營所得。在計算方法上，個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業2011年9月1日（含）以後的生產經營所得應適用稅法修改後的減除費用標准和稅率表。
由於新稅法的施行時間是在年度中間的9月1日，年終匯算清繳時涉及分段計算應納稅額的問題，需要分步進行：1.按照有關稅收法律、法規和文件規定，計算全年應納稅所得額。2.然後計算前8個月應納稅額：前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數）×8/12。3.再計算後4個月應納稅額：後4個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改後的對應稅率-速算扣除數）×4/1。4.全年應納稅額=前8個月應納稅額+後4個月應納稅額。對企事業單位的承包經營承租經營所得也是比照這個計算方法計算繳納個人所得稅。
需要注意的是，這個計算方法僅適用於納稅人2011年的生產經營所得，2012年以後則按照修改後的稅法全年適用統一的稅率。

⑺ 2014年我國稅法新改革有哪些

1
車輛購置稅2010年的徵收率為百分之七點五了，2009年是百分之五。
增值稅在2009年改為消費性增值稅，也就是買的固定資產可以做進項抵扣了，但不包括個人用小汽車，遊艇，摩托車等消費品。
2
增值稅在舊物品處理上的計算方法改了，小規模納稅人的稅率現在一般是百分之三了，還有一部分是百分之六或者百分之二，都是一些特殊的商品適用。
3
企業所得稅有特別納稅調整，都是關於集團企業和關聯企業之間的業務往來調整，今年加了房地產調整，有需要的話就去看看那不是很難的。
4
消費稅卷煙稅率調整了。30%改為36%，45%改為了56%了，在消費稅里還有白酒企業之間關聯調整也不難的。
5
個人所得稅就是捐贈的一些規定，在那年可以全額扣除，在哪年可以扣30%注會的稅法不是很全，要自己查。
重點就是這些，要是還有其他問題可以留言。不知道滿意么？

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⑼ 東奧 稅法2014營業稅目

2014《稅法》預習知識點：營業稅的稅目與稅率
營業稅一共有9個稅目，包括7個應稅勞務以及轉讓無形資產和銷售不動產。營業稅採用比例稅率，基本稅率為3%和5%;還有一個5%～20%的幅度比例稅率。
稅目
稅率
注意問題

交通運輸業
3%
包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運
凡與運營業務有關的各項勞務活動，均屬此稅目的征稅范圍（P123）
遠洋運輸業的程租、期租和航空運輸業的濕租業務屬於此稅目
自2005年6月1日起，對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入統一減按3%的稅率徵收營業稅（屬於服務業）

建築業
3%
包括建築、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業
注意營業稅修繕（不動產、構築物）與增值稅修理的劃分
自建自用、自建出租、自建投資的建築物，其自建行為不是建築業勞務的征稅范圍

金融保險業
5%
金融包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務
境內外資金融機構從事的離岸銀行業務，應在我國繳納營業稅

郵電通信業
3%
注意郵政業務中報刊發行、郵務物品銷售與增值稅征稅范圍的區別
注意電信業務里電信物品銷售與增值稅征稅范圍的劃分

文化體育業
3%
文化業包括表演、播映、經營游覽場所（動、植物園）、展覽、培訓活動、舉辦文學、藝術、科技講座、講演、報告會、圖書資料借閱等業務
出租場地舉辦文化活動屬於「服務業——租賃業」范圍

娛樂業
5%～20%
2009年1月1日起，娛樂業適用稅率在5%～20%的幅度內由省級人民政府確定
注意三個問題：（1）幅度稅率；（2）項目辨析；（3）相關業務處理

服務業
5%
包括：代理業、旅店業、飲食業、旅遊業、倉儲業、租賃業、廣告業、其他服務業
遠洋運輸業的光租和航空運輸業的干租業務屬於此稅目
旅遊景點經營索道取得的收入按照「服務業——旅遊業」征稅
交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，應按「服務業——租賃業」項目徵收營業稅
無船承運業務按照「服務業——代理業」稅目征稅
對港口設施經營人收取的港口設施保安費，應按照「服務業」稅目全額徵收營業稅
單位和個人受託種植植物、飼養動物的行為，應按照「服務業」稅目征稅