中國稅務總局壓縮退稅

A. 財政部國家稅務總局關於調低部分商品出口退稅率通知

財政部 國家稅務總局

關於調低部分商品出口退稅率的通知

財稅[2007]90號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局：

經國務院批准，調整部分商品的出口退稅率，現就有關事項通知如下：

一、取消下列商品的出口退稅

1.瀕危動物、植物及其製品；

2.鹽、溶劑油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油氣等礦產品；

3.肥料(除已經取消退稅的尿素和磷酸氫二銨)；

4.氯和染料等化工產品(精細化工產品除外)；

5.金屬碳化物和活性碳產品；

6.皮革；

7.部分木板和一次性木製品；

8.一般普碳焊管產品(石油套管除外)；

9.非合金鋁制條桿等簡單有色金屬加工產品；

10.分段船舶和非機動船舶。

具體商品名稱及稅則號見附件1。

二、調低下列商品的出口退稅率

1.植物油出口退稅率下調至5%；

2.部分化學品出口退稅率下調至9%或5%；

3.塑料、橡膠及其製品出口退稅率下調至5%；

4.箱包出口退稅率下調至11%，其他皮革毛皮製品出口退稅率下調至5%；

5.紙製品出口退稅率下調至5%；

6.服裝出口退稅率下調至11%；

7.鞋帽、雨傘、羽毛製品等出口退稅率下調至11%；

8.部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、寶石、貴金屬及其製品出口退稅率下調至5%；

9.部分鋼鐵製品(石油套管除外)出口退稅率下調至5%，《財政部 國家稅務總局關於海洋工程結構物增值稅實行退稅的通知》(財稅〔2003〕46號)規定的內銷海洋工程結構物仍按原退稅率執行；

10.其他賤金屬及其製品(除已經取消和本次取消出口退稅商品以及鋁箔、鋁管、鋁制結構體等)出口退稅率下調至5%；

11.刨床、插床、切割機、拉床等出口退稅率下調至11%,柴油機、泵、風扇、排氣閥門及零件、回轉爐、焦爐、縫紉機、訂書機、高爾夫球車、雪地車、摩托車、自行車、掛車、升降器及其零件、龍頭、釺焊機器等出口退稅率下調至9%；

12.傢具出口退稅率下調至11%或9%；

13.鍾表、玩具和其他雜項製品等出口退稅率下調至11%；

14.部分木製品出口退稅率下調至5%；

15.粘膠纖維出口退稅率下調至5%。

具體商品名稱及稅則號見附件2。

三、下列商品改為出口免稅

花生果仁、油畫、雕飾板、郵票、印花稅票等。

具體商品名稱及稅則號見附件3。

四、執行時間

以上商品出口退稅率調整自2007年7月1日起執行。具體執行時間，以海關「出口貨物報關單(出口退稅專用)」上註明的出口日期為准。

出口企業在2007年7月1日之前已經簽訂的涉及取消出口退稅的船舶出口合同，在2007年7月20日之前持出口合同(正本和副本)到主管出口退稅的稅務機關登記備案的，准予仍按原出口退稅率執行完畢。對在2007年7月20日之前未辦理備案手續的，一律按取消出口退稅執行。

有對外承包工程資質的出口企業在2007年7月1日之前已經中標的長期對外承包工程或已經簽訂價格不能更改的長期對外承包工程合同所涉及的出口設備和建材，凡在2007年7月20日之前持有效中標證明(正本和副本)或已經簽訂的長期對外承包工程合同(正本和副本)及工程概算清單，到主管出口退稅的稅務機關登記備案的，准予仍按原出口退稅率執行完畢。對在2007年7月20日之前未辦理備案手續的，一律按調整後的出口退稅率執行。

特此通知。

B. 要向稅務局申請退稅需要哪些資料

出口退稅向稅務局申請需要出口貨物稅專用繳款書、稅收出口貨物完稅分割單、增值稅專用發票抵扣聯、出口貨物外銷發票、出口貨物明細賬、出口收匯核銷單（出口退稅聯）、出口貨物報關單、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證明細表、出口貨物退稅明細表及預審疑點反饋表等。

申請退稅的類型一般包括出口退稅、再投資退稅、溢征退稅、復出口退稅和跨境購物退稅。

根據國際社會通行的慣例和我國現階段的國情，並參考國際上的通行做法，中國制定並實施了出口貨物退(免)稅制度以及管理辦法。該辦法明確規定：有出口經營權的企業出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口並在財務上作銷售後，憑有關憑證按月報送稅務機關批准退還或免徵增值稅和消費稅。

(2)中國稅務總局壓縮退稅擴展閱讀

出口退稅主要實行兩種辦法：

1.對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環節免徵增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅；

2.對生產企業自營或委託出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環節免徵增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

出口退稅的稅款實行計劃管理。財政部每年在中央財政預算中安排出口退稅計劃，同國家稅務總局分配下達給各省(區、市)執行。不允許超計劃退稅，當年的計劃不得結轉下年使用。

出口企業的出口退稅全部實行計算機電子化管理。通過計算機申報、審核、審批，從2003年起啟用了「口岸電子執法系統」出口退稅子系統。對企業申報退稅的報關單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實現了與簽發單證的政府機關信息對審的辦法，確保了申報單據的真實性和准確性。

C. 2022年光伏板出口退稅政策

一、頂格退稅(除高污染/高耗能/資源性產品外，所有出口產品頂格退稅)瓷器潔具等1084項產品出口退稅率提高至13%，植物生長調節劑等380項產品出口退稅率提高至9%【政策依據】財政部、國家稅務總局公告2020年第15號二、全國壓縮出口退稅辦理時間:2019年10個工作日，2020年壓縮至8個工作日。廣東省:符合條件的正常辦理時間壓縮至5個工作日【政策依據】稅務總局令[2020]第11號三。逾期退稅可以申報(以前年度的退稅或收匯也可以在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息後申報)。申報退免稅收匯或辦理未收匯手續後，申請退免稅【政策依據】中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第4號四。不出門辦理出口退(免)稅，通過電子稅務局或「單一窗口」辦理出口退(免)稅，通過網上提交電子數據辦理出口退(免)稅【政策依據】中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第4號五、恢復出口退稅權，對出口貨物和勞務不滿36個月的納稅人放棄徵收增值稅。

D. 個人所得稅退稅來了，具體操作是什麼樣的

國家稅務總局發布公告稱，從3月1日開始，起辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳，意味著個稅年度匯算來了。退稅過程如下：

1. 在各大應用市場搜索下載“個人所得稅”App；
2. 打開App點擊“2020綜合所得年度匯算”模塊；（註：3月1日起，綜合所得年度匯算正式開始，目前可先進行准備）
3. “查看”已填報信息或“去填報”相關項目，之後，按照“個人所得稅”App流程指示，完成操作即可。

但是並不是都會退稅的，有些人需要補稅；有些人也無法退稅。

依據稅法規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的；綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。兩類納稅人需要辦理年度匯算依據稅法規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的；綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

E. 2022個人所得稅退稅怎麼操作

一、個人所得稅退稅需要滿足什麼條件?

個人所得稅退稅需要滿足的條件如下：

1、上年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預繳個人所得稅的。

2、上年度符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的。

3、因年中就業、退職或部分月份沒有收入等原因，導致前後稅收優惠政策不一致。

4、沒有任何受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除。

5、年中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣預繳率高於綜合所得適用稅率的。

6、預繳稅款時，為享受或未足額享受稅收優惠的。

7、有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除等情形。

二、個人所得稅退稅的操作流程是怎麼規定的?

第一步：准備申報

安裝個人所得稅軟體，打開軟體後，先進行注冊登錄，進入年度匯算：首頁【常用業務】—【綜合所得年度匯算】;

1)進入申報界面後，填報方式有【使用已申報數據填寫】 和【自行填寫】兩種選擇。

2)為了方便申報，推薦大家選擇【使用已申報數據填寫】，稅務機關已按一定規則預填了部分申報數據，大家只需確認即可。

3)選擇【使用已申報數據填寫】—【開始申報】後，系統提示【標准申報須知(使用已申報數據)】，點擊「我已閱讀並知曉」，開始年度匯算申報。

第二步：確認信息

需要對個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行確認

第三步：填報數據

確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】

第四步：計算稅款

數據系統將自動計算您本年度綜合所得應補(退)稅額

第五步：提交申報

確認結果後，點擊【提交申報】即可

第六步：退(補)稅

如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】

個人所得稅採取的是預繳納，最後核算進行多退少補，故此只有那些葯已經納稅了的職員，才會涉及到個稅退稅的問題。

對於上一年度納稅了，但是沒有房貸，也不存在教育支出、老人贍養等問題的，此時是不滿足退稅的條件的。

F. 稅務退稅政策

法律分析：出口企業從小規模納稅人購進的貨物出口，出口企業出口的書刊，出口企業以境外帶料加工裝配業務方式出口的非自產二手設備等憑增值稅專用發票；從屬於增值稅小規模納稅人的商貿公司購進的貨物出口，按增值稅專用發票上註明的徵收率計算辦理退。

法律依據：《國家稅務總局關於印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2004〕153號） 第二條： 一、《國家稅務總局關於印發〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發〔1994〕031號）第五條規定停止執行。今後凡出口企業從小規模納稅人購進的貨物出口，一律憑增值稅專用發票（必須是增值稅防偽稅控開票系統或防偽稅控代開票系統開具的增值稅專用發票，下同）及有關憑證辦理退稅。小規模納稅人向出口企業銷售這些產品，可到稅務機關代開增值稅專用發票。二、《國家稅務總局關於中國出版對外貿易總公司等三家企業圖書報刊雜志出口退稅提供退稅憑證有關問題的批復》（國稅函〔1996〕649號）停止執行，今後對出口企業出口的書刊等一律憑增值稅專用發票及有關憑證辦理退稅。三、《國家稅務總局關於境外帶料加工裝配業務有關出口退稅問題的批復》（國稅函〔1999〕539號）停止執行，今後對出口企業以境外帶料加工裝配業務方式出口的非自產二手設備，一律憑增值稅專用發票及有關憑證辦理退稅。?

四、從屬於增值稅小規模納稅人的商貿公司購進的貨物出口，按增值稅專用發票上註明的徵收率計算辦理退稅。?

五、本通知自2005年4月1日起執行。具體執行日期以「出口貨物報關單（出口退稅專用）」上註明的出口日期為准。本通知下發前已經取得普通發票的上述貨物，出口企業需在2005年4月1日以後出口的，請於2005年4月15日前到企業主管退稅機關申請辦理備案手續。?

六、各地稅務機關應盡快將本通知告之相關出口企業。

G. 退稅流程怎麼操作個人所得稅

個人所得稅退稅已自2022年3月1日開始，申請退稅最新流程：

1、首先在各應用市場搜索下載國家稅務總局發布的「個人所得稅」APP

2、下載安裝完成後 在右下個人中心用自己的身份證注冊登錄，可以設置用指紋登錄。

3、進入後查看自己的收入信息，如不屬於本人收入可以申訴。

4、將可以抵扣的專項附加抵扣信息填報完成。如之前已填報完成可以跳過。

5、添加一張退稅用的銀行卡，用於退稅款匯入。

6、今年的退稅2022年3月1日至2022年3月15日辦理退稅的，需要提前預約，全部完成後等到預約的日期就可以申請退稅了。2022年3月15日以後的，隨時都可以申請辦理。

進入申報頁面後直接點擊推薦的我需要申報表預填服務就可以了，點擊開始申報。後面就按流程點擊下一步就好了。

H. 出口退稅政策有哪些

摘要 一、頂格退稅（除高污染/高耗能/資源性產品外，對所有出口產品頂格退稅）

I. 個人所得稅哪些情況可以退稅怎麼操作

今天對於納稅人來說是個好日子，因為2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始了！從2022年3月1日至2022年6月30日，各位小夥伴可以通過網路、郵寄、大廳等方式辦理年度匯算，現在基本上都是使用個人所得稅APP進行快捷辦理，國家也提倡大家使用手機APP進行辦理。

其實每年進行上一年度的匯算，一句話就是：多退少補。能退稅大家都開心，如果要補稅也一定要依法補稅，要想逃避，可能會面臨稅務行政處罰，並記入個人納稅信用檔案。

這都是有法可依的，稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，並追繳稅款、加征滯納金。

希望每個納稅人都能做遵紀守法的好公民。