银行从业公共基础pdf

❹ 银行从业资格《公共基础》：现金流量如何计算

现金流量分析 1.现金及现金流量的概念 (1)现金及现金等价物的概念 会计核算中的现金指会计主体的库存现金;现金流量中的现金包括现金和现金等价物两部分，即库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。 (2)现金流量的概念 现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量。现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动(比如用多余现金购买债券)，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。 2.现金流量的计算 现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量 (1)现金流量的具体内容 ①经营活动的现金流量。销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流人;购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。 ②投资活动的现金流量。出售证券(不包括现金等价物)、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入;而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。 ③融资活动的现金流量。取得短期与长期贷款、发行股票或债券能够带来现金流人;而偿还借款本金的现金、分配现金股利会带来现金的流出。 (2)现金流量的计算方法 收益和费用在损益表中全额反映，其中，收益中未收到的现金和费用中未支付的现金表现在资产负债表中的有关科目(如应收账款的增加和应付账款的增加)。所以，计算现金流量时，以损益表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数，进行调整。具体步骤如下： 首先，计算资产负债表各科目期初数和期末数的变动情况。其次，确定项目变动数是现金流出还是现金流入，最后，计算现金流量。表6-2 资产与负债变化对现金流量的影响 变动项目 增加 减少资产现金流出现金流人负债现金流入现金流出 ①经营活动的现金流量的计算。 其一，直接法。直接法又称为“自上而下”法。 销售所得现金。 销售所得现金=销售收入一△应收账款 购货所付现金。 购货所付现金=销售成本一△应付账款+△存货 管理费用现金支出。 管理费用现金支出=管理费用一折旧一摊销一△应付费用+△预付费用 其他业务现金收入、对外投资利息和股息现金收入。 支付利息：应付未付利息=利息一△应付利息 缴纳所得税 营业现金收入=销售所得现金一购货所付现金+其他业务现金收入一管理费用现金支出 经营活动的现金净流量=营业现金收入+投资收益现金收入+营业外现金收支净额一财务费用现金支出一缴纳所得税 其二，间接法，即以损益表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。即： 经营活动的现金净流量=净收益+折旧+△应付账款+△应付费用+△应付税金一△应收账款一△存货一△预付费用 ②投资活动的现金流量的计算。这部分现金流量来源于有价证券、固定资产、无形资产、长期投资等账户的变化：增加引起现金流出，减少引起现金流人。即： 投资活动的现金流出(流人)=△固定资产+△投资+△无形资产(△>O，流出;△ ③融资活动的现金流量的计算。借款人融资活动的现金流量来源于一年内到期的长期负债、短期负债和股东权益的变化。即： 融资活动的现金流出(流人)=△长期负债+△短期负债+△股东权益(△>O，流出;△<0，流入)相关推荐：银行从业资格课程银行从业资格《公共基础》：债券投资业务分析银行从业资格《公共基础》：存款业务标签:银行从业资格考试银行从业资格培训银行从业资格辅导资料

❺ 求“银行从业资格考试中公共基础知识”的电子书。 越全越好。

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❻ 银行从业资格考试怎么没有《公共基础》

银行从业资格考试《公共基础》调整为《银行业法律法规与综合能力》，不再单独设立证书。

1、公共基础要考，更名为《银行业法律法规与综合能力》，而且为必考科目。

2、考试科目：
科目分别为《银行业法律法规与综合能力》、《银行业专业实务》科目下《个人理财》、《风险管理》、《公司信贷》、《个人贷款》。
根据新的管理制度，在主办方举办的连续两次考试中，通过《银行业法律法规与综合能力》与《银行业专业实务》科目下任意一个专业类别的考试方可取得。

3、新制度下考试实行2次为一个周期的滚动管理办法。取得《银行业职业资格证书》需在主办方举办的连续两次考试中通过《银行业法律法规与综合能力》与《银行业专业实务》科目下任意一个专业类别方可取得。（例：2014年上半年仅报考《银行业法律法规与综合能力》并通过，2014年下未报考任何专业科目或报考未通过，2014年上半年《银行业法律法规与综合能力》成绩作废;如需取得证书，2015年需重新参加《银行业法律法规与综合能力》与《银行业专业实务》科目下任意一个专业类别方可取得，以此类推）。

❼ 银行从业资格考试公共基础知识点讲解MP3或视频文件

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❽ 银行从业公共基础包括什么

就是公共基础，包括各方面的东西，买一本银行业从业资格考试公共基础课程的教材就知道了。网上也买得到。各年会有变化，但不会太大。但是还是建议买最新的，不差那点钱。

❾ 银行从业公共基础的介绍

《银行从业公共基础》是由中国银行业从业人员资格认证办公室编写，中国金融出版社出版的一本书籍。

❿ 银行从业资格《公共基础》知识点

一、违反银行业监督管理规定的处罚措施

追究法律责任的形式包括：刑事责任、行政处分、行政处罚和采取其他行政处理措施。

刑事责任

包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑以及罚金、剥夺政治权利、没收财产等刑罚。

行政处分

行政处分是指国家行政机关对国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律的行为给予的行政制裁措施。行政处分分为：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。

行政处罚

行政处罚是国家行政机关对犯有轻微违法行为，尚不构成犯罪的公民、法人或其他组织的一种法律制裁，包括：警告、罚款、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留以及法律和行政法规规定的其他行政处罚。

其他行政处理措施

1. 对银监会从事监督管理工作人员的.处理措施

2. 对擅自设立银行业金融机关或者非法从事银行业金融机关的业务活动的单位和个人的处理措施

3. 对依法成立的银行业金融机构的处理措施

二、反映银行经营绩效的主要财务指标

银行的经营目标是股东价值最大化，反映银行是否达到这一目标的主要财务指标之一是银行的资本利润率(Return on

Equity，ROE)，即净利润与资本的比率。

银行的资本利润率可以分解为资产利润率(ROA)与股权乘数(EM)之积，以公式表示，即：

ROE=ROA×EM

其中，ROE=净利润/股东权益

ROA=净利润/总资产

EM=总资产/股东权益

资本利润率是银行净利润与银行股东权益(银行资本)之比，它代表银行每一单位的股东权益在分红前的净利润。资产利润率则是银行净利润与银行总资产之比，它表示银行单位资产的净利润。而股权乘数为银行总资产与银行股东权益之比，也被称为财务杠杆率。一般来说，股权乘数越高，银行资本利润率也就越高。

进一步地，银行资产利润率可以分解为以下两部分的乘积：

(1)收入利润率(PM)，在数值上等于银行净利润除以总收入;

(2)资产利用率(AU)，在数值上等于银行总收入除以总资产。以公式表示，即：

ROA=PM×AU

由于净收入等于总收入减去成本和税收后的余额，因此，收入利润率能够反映银行控制成本与降低税负的能力，而资产利用率则反映了银行利用资产产生收入的能力。

背景知识：常用的企业财务指标

反映企业财务状况的指标有很多，常用的财务指标可分为运营指标和偿债能力指标两大类。运营指标包括资产管理指标(短期和长期)和盈利能力指标(销售回报指标和投资回报指标)，偿债能力指标包括流动性指标和长期偿债能力指标。

三、银行财务报表及其结构

银行财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

(1)银行资产负债表

资产负债表是反映银行在某一特定日期(如每年12月31日)财务状况的报表。这一特定日期称为资产负债表日。由于它反映的是某一时点的情况，所有又称为静态报表或时点报表。

①资产

资产是银行过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或者控制、预期会给银行带来经济利益的资源。根据《金融企业会计制度》，银行的资产应按流动性进行分类，主要分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。同时，遂所发放的贷款，还应按发放贷款的期限划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

②负债

负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。银行的负债按其流动性，可分为流动负债和长期负债等。

③所有者权益

所有者权益是指银行资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，公司的所有者权益又称为股东权益。所有者权益包括股本(实收资本)、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

(2)利润表

利润表是反映银行在一定会计期间(如2006年1月1日至12月31日)经营成果的报表，由于它反映的是某一期间的情况，所以又称为动态报表或时期报表。

(3)现金流量表

银行的现金流量表反映的是银行在一定时期中经营活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流量，以及现金和现金等价物的净变动额(包括汇率变动对现金及现金等价物的影响)。