2014税法pdf

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⑵ 企业所得税法中有关纳税年度的基本规定和特别规定2014

纳税年度，是指对于按年计算征收的税种，由税法规定的计算征税的起止日期。《企业所得税法》对纳税年度的规定主要采用公历制，即企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。同时，对于特殊情况也作了特殊规定，主要包括：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

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⑸ 怎样复习2014注会《税法》中的车辆购置税小税种

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税法之车辆购置税法
1.在“使用”环节一次征收(税率10%)
包括购买使用、进口使用、受赠使用、自产自用、获奖使用和其他使用，只要在境内“使用”，就要纳税。
2.计税依据(类比增值税的计税依据)
(1)购买自用的，计税价格=(含增值税的销售价格+价外费用)÷(1+税率或征收率)
(2)进口自用的，组价=关税完税价格+关税+消费税或：组价=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)，当然，运用本公式时要注意车辆是否需要缴纳消费税。大卡车大货车不缴纳消费税，小汽车则需缴纳消费税。
(3)其他自用车辆。A.按购置价格确定B.主管税务机关参照“最低计税价格”核定。(一般适用于自行申报的价格明显偏低又无正当理由的情形。)
3.关于最低计税价格。
(1)已缴纳过车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆底盘发生更换，最低计税价格为最新核发的同类型新车最低计税价格的70%;
(2)减免税条件消失的车辆。最低计税价格=同类型新车最低计税价格*[1-(已使用年限÷规定使用年限)]，其中，使用未满一年的，不予计算已使用年限;规定国产车辆使用年限为10年，进口车为15年。超过使用年限，不再征税。
(3)自产自用、受赠使用、获奖使用以及以拍卖、抵债、走私、罚没等取得并自用应税车辆的，无法取得购置价格或者购置价格偏低的，均要以国家税务总局核定的最低计税价格计税。
4.计税依据中包含购买车辆时支付的工具件价款和零部件价款、支付的车辆装饰费以及销售单位开展优质销售所开票收取的有关费用，不包含增值税税额和支付的控购费。(选择题出题点)计算型选择题出题时一般会出现“统一开具普通发票”或类似字眼，凡是各项费用开在一张发票上无法划分的，都要作为计税依据。这一点其实和增值税完全相同。实际上，车购税的计税依据本就和增值税计税依据有类同之处，可以比较记忆。
5.关于进口自用，强调的就是进口并“自用”，如果不是自用，而是用于销售、抵债、以物易物等，不缴纳车购税。另外，购买别人进口的车辆，不能叫进口自用。
6.【信仰提示2】一定要注意纳税主体，比如，受奖励者取得企业奖励的应税车辆，由受奖励者纳税，而不是由企业纳税，企业将应税车辆对外抵债的，不纳税，但接受该车辆的主体使用时应该纳税。
7.【信仰提示2】车购税是一次课征制，购买使用过的车辆自用，若取得车购税完税凭证，则不需要再纳税。这一点要与减税、免税条件消失车辆的情况相区分，后者要考虑使用年限的问题，前面第4(2)中已述及，不再赘述。
8.对不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关按照最低计税价格征税;但如果纳税人回落籍地后提供的发票金额和支付的价外费用之和高于最低计税价格，差额部分还应该补税，总之，国家不能吃亏。
9.关于优惠。(考试时一定要注意措辞的不同)
(1)外国驻华使领馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税;
(2)军警列入军队武器装备订货计划的车辆免税，此处注意中国武警不是一般的警察，而是军队序列。
(3)设有固定装置的非运输车辆。
(4)防汛和森林消防部门用于设有固定装置的指定型号车辆。
(5)回国服务的留学人员(所谓“海龟”)用现汇购买1辆个人自用国产小汽车。(这是最经常考的，必须精准记忆，“现汇”、“1辆”、“自用”、“国产”)
(6)长期来华定居专家进口自用的1辆小汽车。
(7)城市公交企业购置的公共汽电车免税。(2012——2015)
(8)三轮农用运输车免税。(新增内容)
10.关于征收管理。
车购税是在使用环节(即最终消费环节)征收，采用一次课征制也就是在上牌登记注册前征收。所以一般应向登记注册地主管税务机关申报纳税。如果不需办理登记，则在纳税人所在地主管税务机关申报纳税。提供车主身份、车辆价格、车辆合格证明。纳税期限为60日。方法有三类：自报核销、集中征收和代征、代扣、代收。关于退税，这一点没什么好说的，车没登记成功(公安机关不给登记)或者被召回(由销售方)，理应退税，当然需要拿着证明文件。

⑹ 《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号 )

个体工商户的生产经营所得项目的相关税法规定不仅适用于个体工商户，也适用于个人独资企业和合伙企业的生产经营所得。在计算方法上，个体工商户、个人独资企业、合伙企业2011年9月1日（含）以后的生产经营所得应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。
由于新税法的施行时间是在年度中间的9月1日，年终汇算清缴时涉及分段计算应纳税额的问题，需要分步进行：1.按照有关税收法律、法规和文件规定，计算全年应纳税所得额。2.然后计算前8个月应纳税额：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12。3.再计算后4个月应纳税额：后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/1。4.全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额。对企事业单位的承包经营承租经营所得也是比照这个计算方法计算缴纳个人所得税。
需要注意的是，这个计算方法仅适用于纳税人2011年的生产经营所得，2012年以后则按照修改后的税法全年适用统一的税率。

⑺ 2014年我国税法新改革有哪些

1
车辆购置税2010年的征收率为百分之七点五了，2009年是百分之五。
增值税在2009年改为消费性增值税，也就是买的固定资产可以做进项抵扣了，但不包括个人用小汽车，游艇，摩托车等消费品。
2
增值税在旧物品处理上的计算方法改了，小规模纳税人的税率现在一般是百分之三了，还有一部分是百分之六或者百分之二，都是一些特殊的商品适用。
3
企业所得税有特别纳税调整，都是关于集团企业和关联企业之间的业务往来调整，今年加了房地产调整，有需要的话就去看看那不是很难的。
4
消费税卷烟税率调整了。30%改为36%，45%改为了56%了，在消费税里还有白酒企业之间关联调整也不难的。
5
个人所得税就是捐赠的一些规定，在那年可以全额扣除，在哪年可以扣30%注会的税法不是很全，要自己查。
重点就是这些，要是还有其他问题可以留言。不知道满意么？

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⑼ 东奥 税法2014营业税目

2014《税法》预习知识点：营业税的税目与税率
营业税一共有9个税目，包括7个应税劳务以及转让无形资产和销售不动产。营业税采用比例税率，基本税率为3%和5%;还有一个5%～20%的幅度比例税率。
税目
税率
注意问题

交通运输业
3%
包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运
凡与运营业务有关的各项劳务活动，均属此税目的征税范围（P123）
远洋运输业的程租、期租和航空运输业的湿租业务属于此税目
自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税（属于服务业）

建筑业
3%
包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
注意营业税修缮（不动产、构筑物）与增值税修理的划分
自建自用、自建出租、自建投资的建筑物，其自建行为不是建筑业劳务的征税范围

金融保险业
5%
金融包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务
境内外资金融机构从事的离岸银行业务，应在我国缴纳营业税

邮电通信业
3%
注意邮政业务中报刊发行、邮务物品销售与增值税征税范围的区别
注意电信业务里电信物品销售与增值税征税范围的划分

文化体育业
3%
文化业包括表演、播映、经营游览场所（动、植物园）、展览、培训活动、举办文学、艺术、科技讲座、讲演、报告会、图书资料借阅等业务
出租场地举办文化活动属于“服务业——租赁业”范围

娱乐业
5%～20%
2009年1月1日起，娱乐业适用税率在5%～20%的幅度内由省级人民政府确定
注意三个问题：（1）幅度税率；（2）项目辨析；（3）相关业务处理

服务业
5%
包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业
远洋运输业的光租和航空运输业的干租业务属于此税目
旅游景点经营索道取得的收入按照“服务业——旅游业”征税
交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业——租赁业”项目征收营业税
无船承运业务按照“服务业——代理业”税目征税
对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“服务业”税目全额征收营业税
单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照“服务业”税目征税